Путівки від роботодавця: облік ПДВ

№ з / п	Зміст операції	Первинні документи	Бухгалтерський облік
№ з / п	Зміст операції	Первинні документи	Дт	Кт	Сума
1	2	3	4	5	6
Ситуація 1 (працівники відшкодовують підприємству частину витрат на придбання «дорослих» путівок, наприклад 30 % від їх вартості)
1	Перераховано кошти санаторію на придбання путівок	Виписка банку	371	311	12 000
2	Відображено податковий кредит із ПДВ	ПН	641	644	2 000
3	Отримано путівки	Накладна	331	631	10 000
4	Закрито розрахунки з ПДВ	Накладна	644	631	2 000
5	Проведено взаємозалік заборгованостей	Бухгалтерська довідка	631	371	12 000
6	Видано путівки працівникам	Розпорядження керівника підприємства	377	331	10 000
7	Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ	ПН із типом причини «02»	377	641	600
8	Отримано часткову компенсацію від працівників	Прибутковий касовий ордер типової форми № КО-1*, виписка банку	301, 311	377	3 600
* Додаток 2 до Положення, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.04 р. № 637.
9	Віднесено на витрати вартість путівок, не відшкодовану працівниками	Бухгалтерська довідка	949	377	7 000
Ситуація 2 (вартість путівок відшкодовується працівниками повністю). Проведення 1 та 6 – такі самі, як і в ситуації 1
7	Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ	ПН із типом причини «02»	377	641	2 000
8	Отримано часткову компенсацію від працівників	Прибутковий касовий ордер типової форми № КО-1, виписка банку	301, 311	377	12 000
Ситуація 3 (фактичними покупцями є працівники підприємства, при цьому підприємство перераховує санаторію оплату, а потім отримує компенсацію від працівників)
1	Перераховано кошти санаторію на придбання путівок	Виписка банку	371	311	12 000
2	Отримано компенсацію вартості путівок від працівників	Прибутковий касовий ордер типової форми № КО-1, виписка банку	301, 311	685	12 000
3	Відображено взаємозалік заборгованостей	Бухгалтерська довідка	685	371	12 000

* Додаток 2 до Положення, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.04 р. № 637.