|
№
|
Зміст операції
|
Первинний
|
Бухгалтерський облік
|
Податковий облік
|
|||
|
Дт
|
Кт
|
Сума
|
Дохід
|
Витрати
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
01.11.14 р. розміщено інвалютні кошти на депозит. Курс НБУ – 13 грн. за $1 |
Договір банків-
|
314
|
312
|
$10 000 130 000 |
–
|
–
|
|
2
|
30.11.14 р. нараховано проценти на суму вкладу. Курс НБУ – 15 грн. за $1 |
373
|
719
|
$120 1 800 |
1 800
|
–
|
|
|
3
|
30.11.14 р. списано дохід на фінансовий результат |
–
|
719
|
791
|
1 800
|
–
|
–
|
|
4
|
31.12.14 р. нараховано проценти на суму вкладу. Курс НБУ – 14 грн. за $1 |
Договір банків-
|
373
|
719
|
$130 1 820 |
1 820
|
–
|
|
5
|
31.12.14 р. відображено курсові різниці за сумою вкладу на дату балансу. Курс НБУ – |
Бухгалтерська
|
314
|
714
|
10 000
|
10 000
|
–
|
|
6
|
31.12.14 р. відображено курсові різниці за заборгованістю банку у вигляді нарахованих процентів на дату балансу за листопад. Курс НБУ – 14 грн. за $1 [$120 х (14,00 – 15,00)] |
945
|
373
|
120
|
–
|
120
|
|
|
7
|
31.12.14 р. закрито фінансовий результат |
–
|
714
|
791
|
10 000
|
–
|
–
|
|
–
|
791
|
945
|
120
|
–
|
–
|
||
|
–
|
719
|
791
|
1 820
|
–
|
–
|
||
|
8
|
05.01.15 р. повернено вклад на поточний рахунок. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 |
Договір банків-
|
312
|
314
|
$10 000 145 000 |
–
|
–
|
|
9
|
05.01.15 р. відображено курсові різниці за заборгованістю банку в сумі вкладу на дату його повернення. Курс НБУ – 14,50 грн. |
Бухгалтерська
|
314
|
714
|
5 000
|
5 000
|
–
|
|
10
|
05.01.15 р. зараховано проценти на поточний рахунок. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 [($120 + $130) х 14,50] |
Банківська
|
312
|
373
|
$250 3 625 |
–
|
–
|
|
11
|
05.01.15 р. відображено курсові різниці за процентами на дату фактичного зарахування процентів на поточний рахунок. Курс НБУ – 1,50 грн. за $1 [$120 (14,50 – 14,00) + $130 (14,50 – 14,00)] |
Бухгалтерська
|
373
|
714
|
125
|
–
|
–
|
|
12
|
05.01.15 р. відображено фінансовий результат |
–
|
714
|
791
|
5 000
|
–
|
–
|
|
–
|
|||||||