|
№ |
Зміст операції |
Первинні |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Облік у лізингодавця |
|||||
|
1 |
01.10.19 р. Переведено до складу необоротних активів виробниче обладнання, що підлягає передачі у фінлізинг: – у частині балансової (залишкової) вартості |
Договір фінлізингу, |
|
|
|
|
– у частині нарахованої амортизації (зносу) |
131 |
104 |
96 000,00 |
||
|
2 |
01.10.19 р. Передано обладнання лізингоотримувачу |
Акт |
181 |
712 |
600 000,00 |
|
3 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
ПН |
712 |
641/ПДВ |
100 000,00 |
|
4 |
Списано собівартість переданого обладнання |
Бухгалтерська довідка |
943 |
286 |
384 000,00 |
|
5 |
Віднесено на витрати вартість експертної оцінки |
Акт наданих послуг |
977 |
685 |
6 000,00 |
|
6 |
Нараховано податковий кредит із ПДВ |
ПН |
641/ |
1 200,00 |
|
|
7 |
01.10.19 р. Включено до складу поточної заборгованості частину суми довгострокових зобов'язань, що підлягає погашенню протягом 12 місяців (див. у гр. 4 таблиці з прикладу 1 суми за 31.12.19 р. 31.03.20 р., 30.06.20 р., 30.09.20 р.: 33 541,19 + 35 889,07 + 38 401,31 + 41 089,40) |
Договір, |
377 |
181 |
148 920,97 |
|
8 |
31.12.19 р.* Нараховано проценти за користування об'єктом фінлізингу |
Договір, |
373 |
732 |
42 000,00 |
|
9 |
31.12.19 р.* Надійшов орендний платіж у сумі 75 541,19 грн., погашено: – частину вартості обладнання |
Договір, |
|
|
|
|
– нараховані проценти |
311 |
373 |
42 000,00 |
||
|
10 |
31.12.19 р.* Включено до складу поточної заборгованості частину довгострокових зобов'язань, що підлягає погашенню протягом 12 міс. (див. у гр. 4 таблиці з прикладу 1 сума за 31.12.20 р.)* |
Договір, |
377 |
181 |
43 965,66 |
|
11 |
31.12.19 р. Списано на фінрезультат доходи і витрати, пов'язані з передачею об’єкта лізингу орендареві: – дохід від реалізації об’єкта лізингу |
Регістри обліку |
|
|
|
|
– собівартість об’єкта лізингу |
791 |
943 |
384 000,00 |
||
|
– витрати на проведення експертної оцінки об’єкта лізингу |
793 |
977 |
6 000,00 |
||
|
12 |
31.12.19 р.* Списано на фінрезультат доходи у вигляді процентів за фінлізингом за IV квартал 2019 року |
732 |
792 |
42 000,00 |
|
* Проведення з нарахування і надходження лізингових платежів за подальші періоди не наводиться (вони аналогічні операціям за IV квартал 2019 року). |
|||||
|
Облік у лізингоотримувача |
|||||
|
1 |
01.10.19 р. Отримано облданання від лізингодавця за справедливою вартістю |
Акт |
152 |
531 |
500 000,00 |
|
2 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
ПН |
641/ ПДВ |
100 000,00 |
|
|
3 |
03.10.19 р. Уведено в експлуатацію виробниче обладнання |
Акт типової форми № ОЗ-1**, |
104 |
151 |
500 000,00 |
|
4 |
01.10.19 р. Включено до складу поточної заборгованості частину суми довгострокових зобов'язань, що підлягає погашенню протягом року (див. у гр. 4 таблиці з прикладу 1 суми за 31.12.19 р. 31.03.20 р., 30.06.20 р., 30.09.20 р.: 33 541,19 + 35 889,07 + 38 401,31 + 41 089,40) |
Договір, |
531 |
611 |
148 920,97 |
|
5 |
01.11.19 р.–31.12.19 р. Нараховано амортизацію за 2 місяці 2019 року (500 000 : 5 років : 12 міс. х 2 міс.) |
Відомість нарахування амортизації |
23 |
131 |
16 666,67 |
|
6 |
31.12.19 р.* Нараховано проценти за користування об'єктом фінлізингу |
Договір, |
952 |
684 |
42 000,00 |
|
7 |
31.12.19 р.* Сплачено орендний платіж у сумі 75 541,19 грн., погашено: – частину вартості обладнання |
Виписка банку |
|
|
|
|
– нараховані проценти |
684 |
311 |
42 000,00 |
||
|
8 |
31.12.19 р.* Включено до складу поточної заборгованості частину суми довгострокових зобов'язань, що підлягає погашенню протягом року (див. у гр. 4 таблиці з прикладу 1 сума за 31.12.20 р.) |
Договір, |
531 |
611 |
43 965,66 |
|
9 |
31.12.19 р.* Списано на фінансовий результат витрати у вигляді процентів за фінлізингом за IV квартал 2019 року |
Регістри обліку |
792 |
952 |
42 000,00 |
* Проведення з нарахування і сплати орендних платежів та амортизації за подальші періоди не наводиться (вони аналогічні операціям за за IV квартал 2019 року).** Затверджені наказом Мінстату від 29.12.95 р. № 352. |
|||||