№з/п
|
Зміст операції
|
Первинний документ
|
Бухгалтерський облік
|
Податковий облік
|
|||
Дт
|
Кт
|
Сума
|
Дохід
|
Витрати
|
|||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Перераховано попередню оплату в розмірі 100 % вартості ОЗ постачальнику (Ђ5 000 х 18) |
Банківська виписка
|
632
|
312
|
Ђ5 000 90 000 |
–
|
–
|
2
|
До митного оформлення перераховано митним органам кошти для сплати ввізного мита та ПДВ |
377
|
311
|
28 960
|
–
|
–
|
|
3
|
До первісної вартості ОЗ віднесено витрати на його придбання |
ТТН, СМR, митна декларація (далі – МД)
|
152
|
632
|
90 000
|
–
|
–
|
4
|
Суму ввізного мита віднесено до первісної вартості ОЗ [(Ђ5 000 х 18,10) х 10 %]* |
МД
|
152
|
377
|
9 050
|
–
|
–
|
5
|
Відображено податковий кредит із ПДВ [((Ђ5 000 х 18,10) + 9 050) х 20 %] |
641
|
377
|
19 910
|
–
|
–
|
|
6
|
Уведено ОЗ в експлуатацію (90 000 + 9 050) |
Типова форма№ ОЗ-1**
|
104
|
152
|
99 050
|
–
|
–
|
* Базою для обчислення митних платежів буде митна вартість товару, визначена митними органами з використанням курсу НБУ на дату митного оформлення (за умовою прикладу – 18,10 грн. за Ђ1). ** Затверджена наказом Мінстату від 25.12.95 р. № 352. |