№ з/п

Показники додатка ЗП до декларації за 2013 рік

Код рядка додатка

Сума

Варіант 1

Варіант 2

1

2

3

4

5

1

Зменшення нарахованої суми податку

13*

300 000**

480 000**

2

Сума нарахованого авансового внеску у зв'язку з виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів) у звітному (податковому) періоді

13.3

142 000

142 000

3

Сума нарахованого авансового внеску з податку на прибуток

13.7

267 000

480 000

4

Сума, яка відноситься на зменшення нарахованої суми податку юрособи в поточному звітному (податковому) періоді

13.5.1

33 000***
(200 000 + 100 000 –
– 267 000)

–***
(200 000 + 100 000 –
– 480 000)

5

Сума, яка відноситься на зменшення нарахованої суми податку юрособи в наступних звітних (податкових) періодах

13.5.2

109 000****
(142 000 – 33 000)

142 000****
(142 000 – 0)

* Значення переноситься до ряд. 13 декларації.
** (Ряд. 13.5.1 + Ряд. 13.7) додатка ЗП.
*** Розраховується виходячи з формули: Ряд. 13.5.1 ≤ (Ряд. 11 + Ряд. 12) декларації – Ряд. 13.7 додатка ЗП.
Оскільки при варіанті 2 у правій частині формули виходить від’ємне значення (–180 000 грн.), значення ряд. 13.5.1 береться рівним нулю. Адже зменшувати нічого: підприємство переплатило податок на прибуток у вигляді щомісячних авансових внесків.
**** (Ряд. 13.3 – Ряд. 13.5.1) додатка ЗП. Під час складання звітності за I квартал 2014 року зазначені в ряд. 13.5.2 суми мають бути відображені в ряд. 13.4 додатка ЗП до декларації за I квартал. А якщо цей період є збитковим, то і в ряд. 13.4 наступних звітних періодів.