№п/п
|
Зміст операції
|
Первинні документи
|
Бухгалтерський облік
|
Податковий облік
|
|||
Дт
|
Кт
|
Сума
|
Дохід
|
Витрати
|
|||
1
|
2 |
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Отримано позикові кошти з банку |
Банківська виписка
|
311
|
601
|
100 000,00
|
–
|
–
|
2
|
Перераховано постачальникові гроші для купівлі обладнання |
631
|
311
|
100 000,00
|
–
|
–
|
|
3
|
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ |
Податкова накладна
|
641
|
631
|
16 666,67
|
–
|
–
|
4
|
Оприбутковано обладнання |
Акт приймання-передачі, накладні
|
152
|
631
|
83 333,33
|
–
|
–
|
5
|
Уведено в експлуатацію обладнання |
Акт типової форми № ОЗ-1*
|
104
|
152
|
83 333,33
|
–
|
–
|
6
|
Нараховано проценти банку за користування кредитом |
Розрахунок процентів, повідомлення банку
|
95
|
684
|
20 000,00
|
–
|
20 000,00**
|
7
|
Перераховано проценти банку |
Банківська виписка
|
684
|
311
|
20 000,00
|
–
|
–
|
* Затверджено наказом Мінстату від 25.12.95 р. № 352. ** Згідно з пп. 138.10.5 Податкового кодексу (далі – ПК) до складу інших витрат включаються фінансові витрати у вигляді нарахованих процентів (за користування кредитами і позиками, за випущеними облігаціями і фінансовою орендою) та інші витрати підприємства в межах норм, установлених ПК, які пов'язані із запозиченнями (крім фінансових витрат, включених до собівартості кваліфікаційних активів згідно з П(С)БО 31). Аналогічні вимоги містяться і в п. 141.1 ПК: дозволено включати до складу витрат будь-які витрати, пов'язані з нарахуванням процентів за борговими зобов'язаннями (зокрема, за будь-якими кредитами, позиками, депозитами) протягом звітного періоду, якщо такі нарахування обумовлені веденням господарської діяльності платника податків (знову ж таки за винятком фінансових витрат, включених до собівартості кваліфікаційних активів згідно з П(С)БО 31). |