№п/п
|
Зміст операції
|
Первинні документи
|
Бухгалтерський облік
|
Податковий облік
|
|||
Дт
|
Кт
|
Сума
|
Дохід
|
Витрати
|
|||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Виготовлення основних засобів
|
|||||||
1
|
Оприбутковано сировину та матеріали, отримані від постачальника |
Прибуткова накладна
|
201
|
631
|
2 000
|
–
|
–
|
2
|
Відображено податковий кредит із ПДВ
|
Податкова накладна
|
641*
|
631
|
400
|
–
|
–
|
3
|
Оплачено матеріали |
Платіжне доручення
|
631
|
311
|
2 400
|
–
|
–
|
4
|
Списано матеріали на виготовлення столу |
Видаткові документи (накладні, відомості, наряди)
|
152
|
201
|
2 000
|
–
|
–
|
5
|
Відображено витрати: – на зарплату робочим із нарахуванням на неї ЄСВ, які зайняті виготовленням столу |
152
|
65, 66
|
550
|
–
|
–
|
|
– на оплату доставки столу з цеху до офісу транспортом підприємства |
23
|
50
|
–
|
–
|
|||
6
|
Уведено стіл в експлуатацію |
Акт типової форми № ОЗ-1**
|
106
|
152
|
2 600
|
–
|
–***
|
Переведення активів зі складу готової продукції до складу ОЗ
|
|||||||
7
|
Оприбутковано на склад із цеху готову продукцію (шафу) за собівартістю |
Накладна-вимога типової форми № М-11****
|
26
|
23
|
3 750
|
–
|
–
|
8
|
Переведено шафу зі складу готової продукції до складу ОЗ (методом «сторно») |
Наказ керівника, бухгалтерська довідка
|
26
|
23
|
3 750
|
–
|
–
|
23
|
13, 20, 65, 66, 91
|
3 750
|
–
|
–
|
|||
9
|
Віднесено витрати на вартість ОЗ
|
152
|
13, 20, 65, 66, 91
|
3 750
|
–
|
–
|
|
10
|
Уведено шафу як об'єкт ОЗ в експлуатацію |
Акт типової форми № ОЗ-1
|
106
|
152
|
3 750
|
–
|
–***
|
Переведення активів зі складу товарів до складу ОЗ
|
|||||||
11
|
Придбано товари для реалізації |
ТТН, прибуткова накладна
|
28
|
631
|
5 500
|
–
|
–
|
12
|
Відображено податковий кредит із ПДВ
|
Податкова накладна
|
641*
|
631
|
1 100
|
–
|
–
|
13
|
Сплачено постачальникові за товар
|
Платіжне доручення
|
631
|
311
|
6 600
|
–
|
–
|
14
|
Переведено об'єкт ОЗ (крісло) зі складу товарів до складу ОЗ
|
Наказ керівника
|
152
|
28
|
5 500
|
–
|
–
|
15
|
Уведено об'єкт ОЗ (крісло) в експлуатацію |
Акт типової форми № ОЗ-1
|
106
|
152
|
5 500
|
–
|
–***
|
* У разі використання об'єктів в оподатковуваних операціях у рамках госпдіяльності підприємство має право на податковий кредит із ПДВ на загальних підставах. ** Затверджено наказом Мінстату від 29.12.95 р. № 352. *** У податковому обліку витрати на придбання матеріалів та оборотних активів не включаються до витрат періоду, а формують первісну вартість об'єктів ОЗ. **** Затверджено наказом Мінстату від 21.06.96 р. № 193. |