№ | Зміст операції | Первинні | Бухгалтерський облік | Податковий облік | |||
Дт | Кт | Сума | Дохід | Витрати | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Списано знос викраденого принтера (5 000 – 2 420) | Акт на списання ОЗ | 131 | 104 | 2 580 | – | – |
2 | Списано залишкову вартість принтера | 976 | 104 | 2 420 | – | 2 420 | |
3 | Списано вартість інструментів | Інвентаризаційний опис типової форми № инв-1* | 947 | 22 | 500 | – | – |
4 | Нараховано податкові зобов'язання на вартість викрадених інструментів (500 х 20 %) | Податкова накладна | 947 | 641 | 100 | – | – |
5 | Відображено на забалансовому рахунку суму недостачі | Інвентаризаційний опис, | 072 | – | 2 920 | – | – |
Винну особу встановлено | |||||||
6 | Списано із забалансового рахунка суму недостачі | Інвентаризаційний | – | 072 | 2 920 | – | – |
7 | Визначено суму збитку в розмірі балансової вартості: – за принтером |
375 |
716 |
2 420 |
2 420 |
– | |
– за інструментами | 375 | 716 | 600** | – | – | ||
8 | Перераховано суму недостачі на розрахунковий рахунок підприємства | Виписка банку | 311 | 375 | 3 020 | – | – |
* Затверджено постановою Держкомстату СРСР від 28.12.89 р. № 241. ** Сума збитку визначається з урахуванням нарахованих раніше податкових зобов'язань із ПДВ. |