№ |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
Коригування фінрезультату |
|||
Дт |
Kт |
Сума |
(+) |
(–) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Перераховано суму передоплати за обладнання |
Банківська виписка |
371 |
311 |
60 000,00 |
– |
– |
2 |
Отримано придбане обладнання |
Акт приймання-передачі |
152 |
631 |
50 000,00 |
– |
– |
3 |
Відображено податковий кредит із ПДВ із вартості обладнання |
Податкова накладна |
641/ПДВ |
631 |
10 000,00 |
– |
– |
4 |
Здійснено зарахування аборгованостей із постачальником |
Бухгалтерська довідка |
631 |
371 |
60 000,00 |
– |
– |
5 |
Уведено в експлуатацію холодильне обладнання |
Акт приймання-передачі (типова форма № ОЗ-1) |
104 |
152 |
50 000,00 |
– |
– |
6 |
Нараховано амортизацію за період експлуатації обладнання |
Розрахунок амортизації (типова форма № ОЗ-16) |
93 |
131 |
15 000,00 |
– |
– |
7 |
Переведено обладнання до складу невиробничих ОЗ (за балансовою вартістю на дату переведення)* |
Наказ, акт типової форми № ОЗ-1 |
104 |
104 |
50 000,00 |
– |
– |
8 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ на дату переведення обладнання до складу невиробничих ОЗ |
Податкова накладна |
643** |
641/ПДВ |
7 166,67 |
– |
– |
9 |
104** |
643 |
7 166,67 |
– |
– |
||
10 |
Нараховано амортизацію обладнання за серпень 2016 року |
Розрахунок амортизації (типова форма № ОЗ-16) |
949 |
131 |
1 003,97 |
1 003,97 |
– |
* Підприємство може відкрити різні субрахунки для обліку виробничих і невиробничих ОЗ. Наприклад, на субрахунку 1041 обліковувати обладнання, призначене для використання в госпдіяльності, а на субрахунку 1042 – обладнання, не використовуване в госпдіяльності. Амортизацію при цьому можна нараховувати, також відкривши субрахунки 1311 і 1312 відповідно.
|