№ |
Зміст операції |
Первинні |
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Дт |
Кт |
Сума |
Дохід |
Витрати |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Перераховано передоплату постачальникові верстата |
Договір, рахунок-фактура, платіжне |
371 |
311 |
120 000 |
– |
– |
2 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна |
641 |
644 |
20 000 |
– |
– |
3 |
Списано витрати на доставку верстата |
ТТН, |
152 |
631 |
2 000 |
– |
– |
4 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
Податкова накладна |
641 |
631 |
400 |
– |
– |
5 |
Оплачено доставку |
Платіжне доручення |
631 |
311 |
2 400 |
– |
– |
6 |
Отримано верстат від постачальника |
Акт приймання-передачі |
152 |
631 |
100 000 |
– |
– |
7 |
Закрито розрахунки з бюджетом із ПДВ |
644 |
631 |
20 000 |
– |
– |
|
8 |
Здійснено зарахування заборгованостей постачальника |
631 |
371 |
120 000 |
– |
– |
|
9 |
Відображено витрати на установку та налагодження верстата |
Видаткові |
152 |
20, 23, 65, 66 |
1 800 |
– |
– |
10 |
Уведено верстат в експлуатацію за первісною вартістю (2 000 + 1 800 + 100 000) |
Акт приймання-передачі |
104 |
152 |
103 800 |
– |
–** |
* Затверджено наказом Мінстату від 29.12.95 р. № 352. ** Первісна вартість придбаного верстата (103 800 грн.) підлягає амортизації в бухобліку (згідно з п. 22 П(С)БО 7). У податковому обліку витрати на придбання ОЗ, уключаючи транспортні та інші витрати (у цьому випадку 103 800 грн.), підлягають амортизації згідно з п. 144.1 ПК. І тільки сума амортизації, яка щомісячно нараховується (а не вся вартість ОЗ), уключається до податкових витрат протягом строку амортизації об'єкта. |