|
№ |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Реалізація товарів (перша подія – передоплата) |
|||||
|
1 |
Отримано аванс від покупця |
Виписка банку |
311 |
681 |
165 000 |
|
2 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
643 |
641 |
27 500 |
|
3 |
Відвантажено товари |
Типова форма № М-11 |
361 |
702 |
165 000 |
|
4 |
Закрито розрахунки за ПДВ |
Не оформляються |
702 |
643 |
27 500 |
|
5 |
Списано собівартість проданих товарів |
Типова форма № М-11 |
901 |
281 |
101 000 |
|
6 |
Відображено зарахування заборгованостей |
Бухгалтерська довідка |
681 |
361 |
165 000 |
|
Реалізація товарів (перша подія – відвантаження) |
|||||
|
1 |
Відвантажено товари |
Типова форма № М-11 |
361 |
702 |
165 000 |
|
2 |
Закрито розрахунки за ПДВ |
Не оформляються |
702 |
643 |
27 500 |
|
3 |
Списано собівартість проданих товарів |
Типова форма № М-11 |
901 |
281 |
101 000 |
|
4 |
Отримано оплату від покупця |
Бухгалтерська довідка |
311 |
361 |
165 000 |
|
Реалізація напівфабрикатів із подальшою знижкою |
|||||
|
1 |
Відвантажено покупцю напівфабрикати |
Типова форма № М-11 |
361 |
712 |
36 000 |
|
2 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
712 |
641 |
6 000 |
|
3 |
Списано собівартість відвантажених напівфабрикатів |
Типова форма № М-11 |
943 |
25 |
24 500 |
|
4 |
Отримано кошти за відвантажені напівфабрикати (за мінусом наданої знижки в сумі 1 080 грн.) |
Виписка банку |
311 |
361 |
34 920 |
|
5 |
Списано суму знижки |
Бухгалтерська довідка |
704 |
361 |
1 080 |
|
6 |
Відображено зменшення податкових зобов'язань (методом «сторно») |
Розрахунок коригування |
704 |
641 |
-180 |
|
Передача сировини як внесок до статутного капіталу іншого підприємства |
|||||
|
1 |
Передано сировину як внесок до статутного капіталу |
Типова форма № М-11 |
377 |
712 |
60 000 |
|
2 |
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
712 |
641 |
10 000 |
|
3 |
Списано собівартість переданої сировини |
Бухгалтерська довідка |
943 |
201 |
45 000 |
|
4 |
Відображено собівартість фінансових інвестицій |
143 |
685 |
60 000 |
|
|
5 |
Відображено зарахування заборгованостей |
685 |
377 |
60 000 |
|
|
6
|
Списано на фінрезультат: – дохід від реалізації сировини |
712 |
791 |
50 000 |
|
|
– собівартість переданої сировини |
791 |
943 |
45 000 |
||
|
Безплатна передача будматеріалів |
|||||
|
1 |
Відображено безплатну передачу будматеріалів |
Типова форма № М-11 |
949 |
205 |
15 000 |
|
2 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
949 |
641 |
3 000* |
|
3 |
Списано на фінансовий результат витрати |
Бухгалтерська довідка |
791 |
949 |
18 000 |
* У цьому випадку податкові зобов’язання нараховуються згідно з п. 188.1 ПК та складаються дві податкові накладні – одна покупцю, друга (з типом причини 15) на різницю між ціною придбання та ціною продажу (Лист ДФС України від 04.04.16 р. № 7286/6/99-99-19-03-02-15). |
|||||