1

2

3

4

5

6

7

8


п/п

Зміст операції

Первинні
документи

Бухгалтерський
облік

Податковий
облік

Дт

Кт

Сума

Дохід

Витрати

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Відображено реалізацію виробів

(3 600 х 10)

Накладна

361

701

36 000

30 000

2

Відображено податкові зобов'я­зання з ПДВ

Податкова
накладна

701

641

6 000

3

Списано собівартість реалізованих виробів (2 500 х 10)

Бухгалтерська
довідка-розрахунок

901

26

25 000

25 000

4

Відображено фінансовий
результат

Бухгалтерські
регістри

701

791

30 000

791

901

25 000

5

Надійшла оплата від покупця

Виписка банку

311

361

36 000

Після виявлення браку і виставлення претензії

6

Повернено бракований виріб

Претензія,
накладна на
повернення типової
форми № М-11*

704

361

3 600

–3 000**

7

Відкориговано методом «сторно»:

– списану собівартість бракованого виробу


Бухгалтерська
довідка-розрахунок


901


26


2 500



–2 500**

– податкові зобов'язання з ПДВ

Розрахунок коригування до податкової накладної

704

641

600

8

Списано собівартість бракованих виробів як втрати від браку

Претензія,
накладна
на повернення

24

26

2 500

9

Відшкодовано покупцеві вартість бракованого виробу

Виписка банку

361

311

3 600

10

Включено до складу втрат від браку транспортні витрати на доставку виробу та витрати на його розбирання (800 + 450)

Акт приймання/передачі виконаних робіт з демонтажу, акт про надання транспортних послуг, товарно-траспортная накладна (типова форма № 1-ТН***)

24

685

1 250

11

Відображено податковий кредит за транспортними витратами

Податкова
накладна

641

685

100

12

Оприбутковано комплектуючі та запчастини після розбирання бракованого виробу

Прибутковий ордер
типової форми
№ М-4*

201

24

700

–****

13

Нараховано ПДВ на частину вартості остаточно забракованих виробів, що не використовуються
у госпдіяльності

[(3 000 – 700) х 20 %]

Бухгалтерська
довідка-розрахунок