Готелі залишилися без пільги з податку на прибуток: що в обліку та звітності?

№ п/п	Зміст операції	Первинні документи	Бухгалтерський облік			Податковий облік
№ п/п	Зміст операції	Первинні документи	Дт	Кт	Сума	Доход	Витрати
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Отримано послуги для використання під час надання готельних послуг	Акт приймання-передачі послуг	23	631	14 800	–	–
2	Оплачено отримані послуги	Виписка банку	631	311	14 800	–	–
3	Відображено цільове використання коштів в розмірі використання вивільнених коштів	Бухгалтерська довідка	481	69	14 800	–	–
4	Надано готельні послуги	Акт приймання-передачі послуг	361	703	495 000	495 000	–
5	Віднесено на фінансові результати дохід від наданих послуг	Бухгалтерська довідка	703	791	495 000	–	–
6	Віднесено на собівартість реалізації собівартість наданих послуг	Бухгалтерська довідка	903	23	420 000	–	420 000
7	Віднесено на фінансові результати собівартість реалізації	Бухгалтерська довідка	791	903	420 000	–	–
8	Визнано дохід від використаних вивільнених коштів	Бухгалтерська довідка	69	719	14 800	14 800	–
9	Нараховано податок на прибуток: – який підлягає сплаті до бюджету	Бухгалтерська довідка	981	641	8 100	–	–
9	– від пільгованої діяльності	Бухгалтерська довідка	981	641	7 200	–	–
10	Відображено цільове фінансування в розмірі вивільнених коштів	Бухгалтерська довідка	641	481	7 200	–	–