№ |
Зміст операцій |
Первинні |
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Дт |
Кт |
Сума |
Дохід |
Витрати |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Облік ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями |
|||||||
1 |
Перераховано щоквартальну плату за ліцензію |
Виписка банку |
685 |
311 |
2 000,00 |
– |
– |
2 |
Отримано ліцензію |
Ліцензія, акт типової форми № НА-1* |
154 |
685 |
8 000,00 |
– |
2 000,00** |
127 |
154 |
8 000,00 |
– |
– |
|||
3 |
Нараховано амортизацію в бухгалтерському обліку (за місяць) |
Відомість нарахування амортизації |
93 |
133 |
666,67*** |
– |
– |
Облік ліцензії на право здійснення імпорту алкогольних напоїв |
|||||||
1 |
Перераховано щорічну плату за ліцензію |
Виписка банку |
685 |
311 |
780,00 |
– |
– |
2 |
Отримано ліцензію |
Ліцензія |
154 |
685 |
780,00**** |
– |
780,00**** |
127 |
154 |
780,00**** |
– |
– |
|||
3 |
Нараховано амортизацію в бухгалтерському обліку (за місяць) |
Відомість нарахування амортизації |
92 |
133 |
65,00***** |
– |
– |
* Затверджено наказом Мінфіну від 22.11.04 р. № 732. ** У податковому обліку вартість ліцензії належить до інших витрат і визнається в періоді здійснення витрат (п. 138.5 ПК). *** Сума розраховується так: 2 000 грн. : 12 міс. **** Виходитимемо з того, що актив оприбутковується за вартістю річного платежу і строк використання становить рік. Тоді в податковому обліку витрати на сплату щорічного платежу визнаються іншими витратами в періоді їх здійснення. ***** Сума розраховується так: 780 грн. : 12 міс. |