п / п

Зміст операції

Первинні документи

Бухгалтерський облік

Дт

Кт

Сума

1

3

4

5

6

7

1

09.06.16 р. Курс НБУ – 28,3814 грн. за €1. Надійшов платіж від нерезидента на розподільчий рахунок банку, у т. ч. сума:
– що підлягає обов'язковому продажу (65 % х €10 000)

Виписка банку

316

362

€6 500,00
184 479,10

– що перераховується на поточний інвалютний рахунок
(35 % х €10 000)

€3 500,00
99 334,90

2

10.06.16 р. Курс НБУ – 28,3600 грн. за €1.
Зараховано на поточний рахунок у національній валюті суму гривень, отриману від обов'язкового продажу інвалюти (продана на МВРУ за курсом 28,28 грн. за €1)

Виписка банку

334

316

€6 500,00
184 340,00

311

334

183 820,00

3

Відображено курсову різницю від перерахунку суми інвалюти на розподільчому рахунку
[€6 500 х (28,3814 – 28,3600)]

Бухгалтерська довідка

945

316

139,10

4

Відображено витрати від продажу інвалюти
[€6 500 х (28,36 – 28,28)]

942

334

520,00

5

Перераховано з розподільчого рахунка на поточний рахунок в інвалюті частину платежу від нерезидента

Виписка банку

312

316

€3 500,00
99 260,00

6

Відображено курсову різницю від перерахунку суми інвалюти на розподільчому рахунку
[€3 500 х (28,3814 – 28,3600)]

Бухгалтерська довідка

945

316

74,90