№ п/п |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
Дт |
Кт |
Сума |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Подання уточнюючого розрахунку |
|||||
1 |
28.04.16 р. На підставі уточнюючого розрахунку: |
Бухгалтерська довідка, уточнюючий розрахунок |
6415 |
6442 |
36 000 |
– нараховано штраф у розмірі 3 % |
948 |
6415 |
1 080 |
||
– нараховано пеню (сума умовна) |
948 |
6415 |
40 |
||
2 |
Сплачено до бюджету податкові зобов'язання, штраф і пеню |
Платіжне доручення, виписка банку |
6415 |
311 |
37 120 |
Отримання податкового повідомлення-рішення |
|||||
1 |
08.06.16 р. отримано податкове повідомлення-рішення, на підставі якого: |
Податкове повідомлення-рішення, бухгалтерська довідка |
441** |
6415 |
10 000 |
– нараховано штраф у розмірі 25 % |
948 |
6415 |
2 500 |
||
– нараховано пеню (сума умовна) |
948 |
6415 |
60 |
||
2 |
Сплачено до бюджету податкові зобов'язання, штраф і пеню |
Платіжне доручення, виписка банку |
6415 |
311 |
12 560 |
* Результат таких донарахувань у балансі підприємства (форми № 1, № 1-м або № 1-мс) повинен бути відображений шляхом коригування даних на початок звітного періоду (гр. 3) (п. 4 П(С)БО 6). Крім того, донарахування від 08.06.16 р. за податковим повідомленням-рішенням додатково повинне бути відображене у звіті про фінансові результати (форми № 2, № 2-м або № 2-мс) при формуванні порівняльної інформації за минулий період (гр. 4), починаючи зі звітності за перше півріччя 2016 року (п. 5 П(С)БО 6). Підприємствам, що подають фінзвітність за повною формою згідно з НП(С)БО 1, треба буде також відобразити донарахування від 08.06.16 р. у звіті про власний капітал.
|