Розрахунки з бюджетом із ПДВ

№ п/п	Зміст операції	Первинні документи	Бухгалтерський облік
№ п/п	Зміст операції	Первинні документи	Дт	Кт	Сума
1	2	3	4	5	6
Сальдо на 01.05.16 р.: – кошти на рахунку в СЕА		Витяг J1402301	315	Х	4 000
– субрахунок 6415		Дані бухучета	–	6415	3 000
1	04.05.16 р. Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ	ПН	702	6415	11 000
2	06.05.16 р. Перераховано кошти на рахунок у СЕА	Платіжне доручення, виписка банку, витяг J1402301	315	311	1 000*
3	17.05.16 р. Зареєстровано в ЄРПН вхідну ПН від постачальника з порушенням 15-денного строку реєстрації	ПН	6415	6442**	5 000
4	23.05.16 р. Списано Казначейством суму ПДВ до сплати до бюджету за квітень 2016 року	Витяг J1402301	6415	315	3 000***
5	03.06.16 р. Повернуто Казначейством залишок коштів на рахунку в СЕА на поточний рахунок підприємства	Виписка банку, витяг J1402301	311	315	2 000****
6	27.06.16 р. Перераховано кошти на рахунок у СЕА	Платіжне доручення, виписка банку, витяг J1402301	315	311	6 000*
7	Списано Казначейством суму ПДВ до сплати до бюджету за травень 2016 року	Витяг J1402301	6415	315	6 000***
* Операція збільшує показник ∑ПопРах і реєстраційну суму (∑Накл) у СЕА (п. 200¹.3 ПК). На підставі п. 8 Інструкції № 141 рекомендуємо на дату першої події відображати суму непідтвердженого податкового кредиту за дебетом субрахунка 6442 «Податковий кредит непідтверджений», а потім при отриманні правильно оформленої ПН, зареєстрованої в ЄРПН, робити проведення Дт 6415 – Кт 6442. * Операція не впливає ні на показник ∑ПопРах, ні на реєстраційну суму (∑Накл) у СЕА. ****** Операція зменшує показник ∑ПопРах і реєстраційну суму (∑Накл)** у СЕА (п. 200¹.6 ПК).