|
№ п/п |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Облік в орендодавця |
|||||
|
1 |
Передано обладнання в операційну оренду |
Акт прийманняпередачі об'єкта |
104/2 |
104/1 |
170 000 |
|
131/1 |
131/2 |
20 000 |
|||
|
2 |
Нараховано орендну плату за місяць |
Акт приймання наданих послуг |
377 |
713 |
720 |
|
3 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
713 |
641 |
120 |
|
4 |
Відображено суму амортизації, нараховану на передане в оренду обладнання |
Відомість нарахування амортизації |
949 |
131/2 |
230 |
|
5 |
Відображено вартість ремонту, проведеного орендарем |
Акт наданих послуг |
949 |
685 |
1 780 |
|
6 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна |
641 |
356 |
|
|
7 |
Здійснено часткове зарахування заборгованостей (у сумі нарахованої орендної плати) |
Акт взаємозаліку |
685 |
377 |
720 |
|
Облік в орендаря |
|||||
|
1 |
Отримано в операційну оренду виробниче обладнання |
Акт прийманняпередачі об'єкта |
01 |
– |
150 000 |
|
2 |
Нараховано орендну плату за місяць |
Акт приймання наданих послуг |
23 |
685 |
600 |
|
3 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна |
641 |
120 |
|
|
4 |
Відображено вартість ремонту, проведеного силами підприємства |
Акт типової форми № ОЗ-2* |
949 |
661, 651 |
1 780 |
|
5 |
Передано орендодавцю результати ремонтних робіт |
Акт наданих послуг (звіт про витрати) |
377 |
719 |
2 136 |
|
6 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
719 |
641 |
356 |
|
7 |
Здійснено зарахування заборгованостей у сумі нарахованої орендної плати |
Протокол про зарахування (акт взаємозаліку) |
685 |
377 |
720 |
* Затверджена Наказом № 352. |
|||||