№
| Зміст операції
| Первинні
| Бухгалтерський
| Податковий
| |||
Дт
| Кт
| Сума
| Дохід
| Витрати
| |||
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
|
1
| 02.04.14 р. перераховано передоплату нерезидентові* | Платіжне
| 371
| 312
| $4 250 50 575 | –
| –
|
2
| Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ на вартість послуг нерезидента за договором ($5 000 х 20 % х 11,90)** | Податкова
| 644
| 641
| 11 900
| –
| –
|
3
| 10.07.14 р. підписано з нерезидентом акт наданих послуг (курс НБУ на дату перед- | Акт
| 23
| 632
| $5 000 59 500 | –
| 59 500
|
4
| Нараховано податковий кредит із ПДВ*** | Податкова
| 641
| 644
| 11 900
| –
| –
|
5
| Нараховано податок на доходи нерезидента (за ставкою 15 %) | Бухгалтерська довідка
| 632
| 641/Н
| $750 8 925 | –
| –
|
6
| Перераховано суму податку до бюджету | Виписка банку
| 641/Н
| 311
| 8 925
| –
| –
|
7
| Проведено зарахування заборгованостей | Не оформляються
| 632
| 371
| 50 575
| –
| –
|
* Дебіторська заборгованість нерезидента є немонетарною статтею. Курсові різниці на дату балансу і на дату закриття заборгованості не розраховуються. Перераховується сума з урахуванням утриманого податку (15 %) на доходи нерезидента згідно зі ст. 160 ПК. ** Місце постачання послуг знаходиться на митній території України (визначається за місцем реєстрації отриму- *** Підставою для включення суми ПДВ до податкового кредиту є податкова накладна за квітень, за якою було сформовано та відображено в декларації з ПДВ податкові зобов'язання (п. 201.12 ПК). |