№
|
Зміст операції
|
Первинні
|
Бухгалтерський
|
Податковий
|
|||
Дт
|
Кт
|
Сума
|
Дохід
|
Витрати
|
|||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
02.04.14 р. перераховано передоплату нерезидентові* |
Платіжне
|
371
|
312
|
$4 250 50 575 |
–
|
–
|
2
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ на вартість послуг нерезидента за договором ($5 000 х 20 % х 11,90)** |
Податкова
|
644
|
641
|
11 900
|
–
|
–
|
3
|
10.07.14 р. підписано з нерезидентом акт наданих послуг (курс НБУ на дату перед- |
Акт
|
23
|
632
|
$5 000 59 500 |
–
|
59 500
|
4
|
Нараховано податковий кредит із ПДВ*** |
Податкова
|
641
|
644
|
11 900
|
–
|
–
|
5
|
Нараховано податок на доходи нерезидента (за ставкою 15 %) |
Бухгалтерська довідка
|
632
|
641/Н
|
$750 8 925 |
–
|
–
|
6
|
Перераховано суму податку до бюджету |
Виписка банку
|
641/Н
|
311
|
8 925
|
–
|
–
|
7
|
Проведено зарахування заборгованостей |
Не оформляються
|
632
|
371
|
50 575
|
–
|
–
|
* Дебіторська заборгованість нерезидента є немонетарною статтею. Курсові різниці на дату балансу і на дату закриття заборгованості не розраховуються. Перераховується сума з урахуванням утриманого податку (15 %) на доходи нерезидента згідно зі ст. 160 ПК.
** Місце постачання послуг знаходиться на митній території України (визначається за місцем реєстрації отриму- *** Підставою для включення суми ПДВ до податкового кредиту є податкова накладна за квітень, за якою було сформовано та відображено в декларації з ПДВ податкові зобов'язання (п. 201.12 ПК). |