№ |
Зміст |
Первинні |
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Дт |
Кт |
Сума |
Дохід |
Витрати |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Відображено витрати на проходку першої траншеї (розвідка) |
Накладна-вимога, |
23 |
20, 66, 65, 631 |
900 000 |
– |
– |
2 |
Списано витрати на проходку першої траншеї до складу інших операційних витрат |
Бухгалтерська |
949 |
23 |
900 000 |
– |
900 000* |
3 |
Відображено витрати на проходку другої траншеї (розвідка) |
Накладна-вимога (типова форма № М-11)**, відомість нарахування заробітної плати, |
23 |
20, 66, 65, 631 |
1 230 000 |
– |
– |
4 |
Оприбутковано добуті геологічні проби у складі готової продукції |
Бухгалтерська довідка, |
261 |
23 |
12 500 |
– |
– |
5 |
Відображено витрати на розвідку другої траншеї (створення нематеріального активу) (1 230 000 – 12 500) |
Бухгалтерська |
154 |
23 |
1 217 500 |
– |
– |
6 |
Відображено витрати на розвідку при визнанні об'єкта нематеріальних активів |
Акт введення в господарський оборот об'єкта права інтелектуальної власності у складі нематеріальних активів |
121 |
154 |
1 217 500 |
– |
– |
7 |
Відображено реалізацію |
Видаткова накладна |
361 |
701 |
15 000 |
12 500 |
– |
8 |
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
701 |
641/ПДВ |
2 500 |
– |
– |
9 |
Списано собівартість реалізованого вугілля |
Накладна-вимога |
901 |
261 |
12 500 |
– |
12 500 |
* Включено до складу інших витрат на підставі п. 148.6 Податкового кодексу. ** Затверджені наказом Мінстату від 21.06.96 р. № 193. *** Затверджена наказом Мінфіну від 22.11.04 р. № 732. Ця форма застосовується для введення в експлуатацію будь-яких видів нематеріальних активів. |