№ |
Зміст операцій |
Первинні |
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Дт |
Кт |
Сума |
Дохід |
Витрати |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Облік у ПП «Алекса» (постачальника-кредитора) |
|||||||
1 |
Відвантажено товар покупцеві |
Видаткова |
361/Н |
702 |
36 000 |
30 000 |
– |
2 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
702 |
641/Н |
6000 |
– |
– |
3 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
Не оформляється |
902 |
281 |
23 000 |
– |
23 000 |
4 |
Відображено фінансовий результат: – дохід від реалізації |
|
|
|
|
|
|
– собівартість реалізованих робіт |
791 |
902 |
23 000 |
– |
– |
||
5 |
Укладено договір переведення грошового боргу |
Акт звіряння, договір переведення боргу |
377/Й |
361/Н |
36 000 |
– |
– |
6 |
Сплачено борг новим боржником |
Виписка банку |
311 |
377/Й |
36 000 |
– |
– |
Облік у ТОВ «Нікс» (покупця – первісного боржника) |
|||||||
1 |
Отримано товар від постачальника |
Накладна, ТТН |
281 |
631/А |
30 000 |
– |
– |
2 |
Відображено податковий кредит |
Податкова |
641/А |
631 |
6 000 |
– |
– |
3 |
Виконано роботи для замовника |
Акт виконаних робіт |
361/Й |
703 |
42 000 |
35 000 |
– |
4 |
Нараховано податкові зобов'язання |
Податкова |
703 |
641/Й |
7 000 |
– |
– |
5 |
Відображено собівартість робіт |
Не оформляється |
903 |
23 |
27 000 |
– |
27 000 |
6 |
Відображено фінансовий результат: – дохід від реалізації |
|
|
|
|
|
|
– собівартість реалізованих робіт |
791 |
903 |
27 000 |
– |
– |
||
7 |
Укладено договір про переведення боргу |
Договір про переведення боргу |
631/А |
685/Й |
36 000 |
– |
– |
8 |
Погашено заборгованість замовника взаємозаліком зустрічних однорідних вимог згідно з угодою про переведення боргу |
Акт звіряння, |
685/Й |
361/Й |
36 000 |
– |
– |
9 |
Отримано від замовника кошти (решта заборгованості за роботи) |
Платіжне |
311 |
361/Й |
6 000 |
– |
– |
Облік у ПАТ «Йєті» (нового боржника) |
|||||||
1 |
Прийнято роботи від виконавця |
Акт виконаних робіт |
23 |
631/Н |
35 000 |
– |
35 000 |
2 |
Відображено податковий кредит |
Податкова |
641/Н |
631 |
7 000 |
– |
– |
3 |
Проведено взаємозалік зустрічних однорідних вимог за договором переведення грошового боргу, укладеним з виконавцем робіт |
Акт звіряння, |
631/Н |
685/А |
36 000 |
– |
– |
4 |
Погашено грошовий борг перед кредитором за договором переведення боргу |
Платіжне |
685/А |
311 |
36 000 |
– |
– |
5 |
Погашено решту заборгованості за роботи перед виконавцем |
631/Н |
311 |
6 000 |
– |
– |