№
п/п

Зміст операції

Первинні
документи

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Дт

Кт

Сума

Дохід

Витрати

1

2

3

4

5

6

7

8

1

14.07.14 р.

Зараховано на спецрахунок у банку ПДВ-облігації

(1 000 шт. х 1 000)

Виписка
з рахунка в ЦП

143

641

1 000 000¹

–

–

¹ Фінансову інвестицію придбано в результаті обміну на інший актив (дебіторську заборгованість з ПДВ), тому
первісна вартість облігації визначається в сумі справедливої вартості такої заборгованості (п. 4, 6 П(С)БО 12).

2

15.07.14 р.

Передано частину ПДВ-облігацій банку як заставу під кредит

(100 шт. х 1 000)

Договір
застави

05

–

100 000¹

–

–

3

Переведено на окремий субрахунок вартість закладених ПДВ-облігацій

Бухгалтерська
довідка

1431