№ з/п

Kод рядка Балансу

Найменування рядка Балансу

Сальдо за рахунком/субрахунком

Характеристика об’єкта інвентаризації

1

2

3

4

5

Дебіторська заборгованість

1

1040

Довгострокова дебіторська заборгованість

Дт 181–183

Заборгованість фізичних та юридичних осіб, яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після закінчення 12 місяців із дати балансу. Наприклад, заборгованість орендаря за об’єкт, переданий у довгострокову (більше 12 місяців) фінансову оренду, заборгованість за отриманими довгостроковими векселями, виданими довгостроковими позиками і т. п.

2

1120

Векселі одержані

Дт 34

Заборгованість за короткостроковим векселем, який отримано як розрахунок за відвантажену продукцію, товари, інші активи, виконані роботи

3

1125*

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги

Дт 36 мінус Кт 38*

Заборгованість покупців або замовників за надані їм продукцію, товари, роботи або послуги, скоригована на резерв сумнівних боргів (нетто)*

4

1130

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

– за виданими авансами

Дт 371

Заборгованість за сумою авансів, наданих іншим підприємствам

1135, 1136

– з бюджетом

Дт 641, 642

Дебіторська заборгованість фінансових і податкових органів, а також переплата за податками, зборами та іншими платежами до бюджету. Також дебіторська заборгованість за податком на прибуток

1140

– за нарахованими доходами

Дт 373

Сума нарахованих до отримання дивідендів, процентів, роялті і т. п.

* Для цілей інвентаризації резерв сумнівних боргів розглядається як самостійний показник (див. у матеріалі «Інвентаризація резерву сумнівних боргів»).

4

1145

– за внутрішніми розрахунками

Дт 682, 683

Заборгованість за поточними внутрішніми розрахунками асоційованих і дочірніх підприємств. Заборгованість за розрахунками з виробничими одиницями та господарствами, виділеними на окремий баланс

5

1155

Інша поточна дебіторська заборгованість

Дт 372, 374-379, 65

Заборгованість за розрахунками з підзвітними особами, за претензіями, розрахунками з відшкодування заподіяних збитків, позиками членам кредитних спілок, за розрахунками з іншими дебіторами, державними цільовими фондами, за операціями з деривативами, страхування

6

1190

Інші оборотні активи

Дт 643

Заборгованість за розрахунками за ПДВ-зобов’язаннями

Kредиторська заборгованість

7

1510

Довгострокові кредити банків

Кт 501–504

Заборгованість банкам за отриманими від них позиками, яка не є поточним зобов’язанням

8

1515

Інші довгострокові зобов’язання

Кт 505, 506, 51–53, 55

Довгострокова заборгованість за позиками в національній (іноземній) валюті, заборгованість за довгостроковими векселями виданими, довгостроковими зобов’язаннями за облігаціями, оренди, за іншими довгостроковими зобов’язаннями

9

1525

Цільове фінансування

Кт 48

Заборгованість за коштами цільового фінансування та цільових надходжень, отриманими із бюджету та інших джерел

10

1600

Короткострокові кредити банків

Кт 601–604, 31 (овердрафт)

Заборгованість за поточними зобов’язаннями підприємства перед банками за отриманими кредитами

11

1605

Векселі видані

Кт 62

Заборгованість за короткостроковими векселями виданими

12

1610

Поточна кредиторська заборгованість за:

– довгостроковими зобов’язаннями

Кт 61

Заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями, що підлягає погашенню протягом 12 місяців із дати балансу

1615

– товарами, роботами, послугами

Кт 63

Заборгованість постачальникам і підрядникам за матеріальні цінності, виконані роботи та отримані послуги

1620

– розрахунками з бюджетом

Кт 641, 642

Заборгованість підприємства за всіма видами платежів до бюджету (включаючи податки із працівників підприємства)

1621

– у т. ч. з податку на прибуток

641/податок на прибуток

Поточна кредиторська заборгованість з податку на прибуток

1625

– розрахунками зі страхування

Кт 65

Заборгованість із ЄСВ, страхуванням майна підприємства та індивідуальним страхуванням працівників

1630

– розрахунками з оплати праці

Кт 66

Заборгованість підприємства з оплати праці, включаючи депоновану зарплату

13

1635

Поточна кредиторська заборгованість за отриманими авансами

Кт 681

Заборгованість за авансами, отриманихи від інших осіб

14

1640

Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками

Кт 67

Заборгованість підприємства його учасникам (засновникам), пов’язана з розподілом прибутку (дивідендів та ін.) і капіталу

15

1645

Поточна кредиторська заборгованість за внутрішніми розрахунками

Кт 682, 683

Заборгованість асоційованих і дочірніх підприємств за поточними внутрішніми розрахунками. Заборгованість за розрахунками з виробничими одиницями та господарствами, виділеними на окремий баланс

16

1690

Інші поточні зобов’язання

Кт 605, 606, 644, 684, 685, 372

Заборгованість за простроченими позиками в національній (іноземній) валюті, за розрахунками за податковим кредитом, нарахованими процентами, розрахунками з іншими кредиторами, підзвітними особами

17

1700

Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, призначеними для продажу, і групами вибуття

Кт 680

Заборгованість за зобов’язаннями, пов’язаними з необоротними активами, що утримуються для продажу