№ з/п |
Kод рядка Балансу |
Найменування рядка Балансу |
Сальдо за рахунком/субрахунком |
Характеристика об’єкта інвентаризації |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Дебіторська заборгованість |
||||
1 |
1040 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
Дт 181–183 |
Заборгованість фізичних та юридичних осіб, яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після закінчення 12 місяців із дати балансу. Наприклад, заборгованість орендаря за об’єкт, переданий у довгострокову (більше 12 місяців) фінансову оренду, заборгованість за отриманими довгостроковими векселями, виданими довгостроковими позиками і т. п. |
2 |
1120 |
Векселі одержані |
Дт 34 |
Заборгованість за короткостроковим векселем, який отримано як розрахунок за відвантажену продукцію, товари, інші активи, виконані роботи |
3 |
1125* |
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги |
Дт 36 мінус Кт 38* |
Заборгованість покупців або замовників за надані їм продукцію, товари, роботи або послуги, скоригована на резерв сумнівних боргів (нетто)* |
4 |
1130 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: – за виданими авансами |
Дт 371 |
Заборгованість за сумою авансів, наданих іншим підприємствам |
1135, 1136 |
– з бюджетом |
Дт 641, 642 |
Дебіторська заборгованість фінансових і податкових органів, а також переплата за податками, зборами та іншими платежами до бюджету. Також дебіторська заборгованість за податком на прибуток |
|
1140 |
– за нарахованими доходами |
Дт 373 |
Сума нарахованих до отримання дивідендів, процентів, роялті і т. п. |
|
* Для цілей інвентаризації резерв сумнівних боргів розглядається як самостійний показник (див. у матеріалі «Інвентаризація резерву сумнівних боргів»). |
||||
4 |
1145 |
– за внутрішніми розрахунками |
Дт 682, 683 |
Заборгованість за поточними внутрішніми розрахунками асоційованих і дочірніх підприємств. Заборгованість за розрахунками з виробничими одиницями та господарствами, виділеними на окремий баланс |
5 |
1155 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
Дт 372, 374-379, 65 |
Заборгованість за розрахунками з підзвітними особами, за претензіями, розрахунками з відшкодування заподіяних збитків, позиками членам кредитних спілок, за розрахунками з іншими дебіторами, державними цільовими фондами, за операціями з деривативами, страхування |
6 |
1190 |
Інші оборотні активи |
Дт 643 |
Заборгованість за розрахунками за ПДВ-зобов’язаннями |
Kредиторська заборгованість |
||||
7 |
1510 |
Довгострокові кредити банків |
Кт 501–504 |
Заборгованість банкам за отриманими від них позиками, яка не є поточним зобов’язанням |
8 |
1515 |
Інші довгострокові зобов’язання |
Кт 505, 506, 51–53, 55 |
Довгострокова заборгованість за позиками в національній (іноземній) валюті, заборгованість за довгостроковими векселями виданими, довгостроковими зобов’язаннями за облігаціями, оренди, за іншими довгостроковими зобов’язаннями |
9 |
1525 |
Цільове фінансування |
Кт 48 |
Заборгованість за коштами цільового фінансування та цільових надходжень, отриманими із бюджету та інших джерел |
10 |
1600 |
Короткострокові кредити банків |
Кт 601–604, 31 (овердрафт) |
Заборгованість за поточними зобов’язаннями підприємства перед банками за отриманими кредитами |
11 |
1605 |
Векселі видані |
Кт 62 |
Заборгованість за короткостроковими векселями виданими |
12 |
1610 |
Поточна кредиторська заборгованість за: – довгостроковими зобов’язаннями |
Кт 61 |
Заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями, що підлягає погашенню протягом 12 місяців із дати балансу |
1615 |
– товарами, роботами, послугами |
Кт 63 |
Заборгованість постачальникам і підрядникам за матеріальні цінності, виконані роботи та отримані послуги |
|
1620 |
– розрахунками з бюджетом |
Кт 641, 642 |
Заборгованість підприємства за всіма видами платежів до бюджету (включаючи податки із працівників підприємства) |
|
1621 |
– у т. ч. з податку на прибуток |
641/податок на прибуток |
Поточна кредиторська заборгованість з податку на прибуток |
|
1625 |
– розрахунками зі страхування |
Кт 65 |
Заборгованість із ЄСВ, страхуванням майна підприємства та індивідуальним страхуванням працівників |
|
1630 |
– розрахунками з оплати праці |
Кт 66 |
Заборгованість підприємства з оплати праці, включаючи депоновану зарплату |
|
13 |
1635 |
Поточна кредиторська заборгованість за отриманими авансами |
Кт 681 |
Заборгованість за авансами, отриманихи від інших осіб |
14 |
1640 |
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками |
Кт 67 |
Заборгованість підприємства його учасникам (засновникам), пов’язана з розподілом прибутку (дивідендів та ін.) і капіталу |
15 |
1645 |
Поточна кредиторська заборгованість за внутрішніми розрахунками |
Кт 682, 683 |
Заборгованість асоційованих і дочірніх підприємств за поточними внутрішніми розрахунками. Заборгованість за розрахунками з виробничими одиницями та господарствами, виділеними на окремий баланс |
16 |
1690 |
Інші поточні зобов’язання |
Кт 605, 606, 644, 684, 685, 372 |
Заборгованість за простроченими позиками в національній (іноземній) валюті, за розрахунками за податковим кредитом, нарахованими процентами, розрахунками з іншими кредиторами, підзвітними особами |
17 |
1700 |
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, призначеними для продажу, і групами вибуття |
Кт 680 |
Заборгованість за зобов’язаннями, пов’язаними з необоротними активами, що утримуються для продажу |