|
№п/п
|
Зміст операції
|
Первинні документи
|
Бухгалтерський облік
|
Податковий облік
|
|||
|
Дт
|
Кт
|
Сума
|
Дохід
|
Витрати
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
04.08.13 р. Укладено договір з торговцем ЦП – членом біржі |
Договір комісії (доручення), виписка з депозитарію, банківська виписка
|
364
|
685
|
958 600
|
–
|
–
|
|
2
|
Задепоновано в депозитарії кошти на купівлю облігацій(956 739,73 + 1 860,00) |
685
|
311
|
958 600
|
–
|
–
|
|
|
3
|
Придбано облігації на біржі
|
Звіт торговця ЦП, виписка з рахунка ЦП у зберігача
|
143
|
364
|
931 860
|
–
|
–
|
|
4
|
Відображено суму процентів за період 05.06.13 р. – 04.08.13 р., що підлягає отриманню від емітента облігацій |
Бухгалтерськадовідка
|
3738*
|
364
|
26 740**
|
–
|
–
|
|
5
|
30.09.13 р. Нараховано проценти за період 05.08.13 р. – 30.09.13 р.*** |
3731
|
732
|
24 986
|
24 986****
|
–
|
|
|
6
|
Відображено суму амортизації дисконту*** |
143
|
733
|
14 695
|
14 695
|
–
|
|
|
7
|
03.12.13 р. Відображено отримання процентів за облігаціями за період 05.06.13 р. – 03.12.13 р.***** (26 740 + 53 041 = 79 781) |
Виписка банку
|
311
|
3738
|
26 740
|
–
|
–
|
|
311
|
3731
|
53 041
|
–
|
–
|
|||
|
8
|
31.12.13 р. Нараховано проценти за період 30.09.13 р. – 31.12.13 р. |
Бухгалтерськадовідка
|
3731
|
732
|
40 329
|
40 329****
|
–
|
|
9
|
Відображено суму амортизації дисконту |
143
|
733
|
15 562
|
15 562
|
–
|
|
|
10
|
31.03.14 р. Нараховано проценти за період 31.12.13 р. – 31.03.14 р. |
3731
|
732
|
39 452
|
39 452****
|
–
|
|
|
11
|
Відображено суму амортизації дисконту |
143
|
733
|
17 358
|
17 358
|
–
|
|
|
12
|
31.05.14 р. Погашено: – облігації |
Виписка банку, виписка з рахунка ЦП у зберігача
|
311
|
143
|
1 000 000
|
–
|
–
|
|
– проценти за період 04.12.13 р. – 31.05.14 р.
|
Виписка банку
|
311
|
3731
|
78 466
|
–
|
–
|
|
|
13
|
Відображено нарахування процентів за період 31.03.14 р. – 31.05.14 р. |
Бухгалтерська довідка
|
3731
|
732
|
26 740
|
26 740****
|
–
|
|
14
|
|||||||