Дата
|
Номінальна сума процентів за період*
|
Сума процентівза ефективною ставкою**
|
Сума амортизації дисконту(гр. 3 – гр. 2)
|
Амортизована собівартість інвестиції***
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
05.08.13 р. |
–
|
–
|
–
|
931 860,00
|
30.09.13 р. |
40 328,77****
|
55 023,28
|
14 694,51
|
946 554,51
|
31.12.13 р. |
40 328,77
|
55 890,94
|
15 562,17
|
962 116,68
|
30.03.14 р. |
39 452,05
|
56 809,83
|
17 357,79
|
979 474,47
|
30.06.14 р. |
26 739,73*****
|
–
|
20 525,53*****
|
1 000 000,00
|
* Визначається виходячи з кількості календарних днів (Кд) у періоді за формулою: 1 000 000 грн. х 16 % х Кд : 365 к. д. Наприклад, за період 30.09.13 р. – 31.12.13 р.: 1 000 000 грн. х 16 % х 92 к. д. : 365 к. д. = 40 328,77 грн. ** Визначається як добуток вартості інвестицій на попередню дату та ефективної ставки процента. Наприклад: 931 860,00 грн. х 6 % = 55 023,28 грн. *** Визначається як сума вартості інвестицій на попередню дату та амортизації дисконту. Наприклад: 931 860,00 грн. + 14 694,51 грн. = 946 554,51 грн. **** Фактично сума процентного доходу підприємства за період 05.08.13 р. – 30.09.13 р. становитиме 24 986,30 грн. (за 57 к. д.). Але до розрахунку беремо суму процентів, нараховану за весь період (30.06.13 р. – 30.09.13 р.), оскільки ефективна ставка процента розраховується саме за такий проміжок часу. ***** Погашення облігацій відбулося 31.05.14 р. і проценти нараховуються за період 30.03.14 р. – 31.05.14 р. У момент погашення списується незамортизований залишок дисконту в сумі 20 525,53 грн. (1 000 000,00 грн. – 979 474,47 грн.).
|