№
з/п

Зміст операції

Первинні
документи

Бухгалтерський
облік

Податковий
облік

Дт

Кт

Сума

Дохід

Витрати

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Перераховано передоплату нерезиденту.

Курс НБУ – 7,9050 грн. за $1

Банківська
виписка

371

312

$50 000

395 250

–

–

2

Подано позов до суду

Позов,
бухгалтерська довідка

374

371

$50 000

395 250

–

–

3

Створено резерв сумнівних боргів (далі – РСБ)

Бухгалтерська довідка-розрахунок, наказ
про облікову політику

944

38

395 250

–

–

4

Списано на фінансовий результат витрати на створення РСБ

–

791

944

395 250

–

–

5

Відображено курсову різницю від перерахунку монетарної заборгованості на дату отримання рішення суду.

Курс НБУ – 8,1015 грн. за $1
[(8,1015 – 7,9050) х $50 000]

Довідка-розрахунок

374

714

9 825

9 825

–

6

Списано на фінансовий результат курсову різницю

–

714

791

9 825

–

–

7

Нараховано пеню (сума умовна)

Розрахунок
здійснено ДПІ

948

642

8 155

–

–

8

Списано на фінансовий результат суму пені

–

791

948

8 155

–

–

9

Донараховано РСБ на дату списання безнадійної дебіторської заборгованості (410 525 – 395 250)

Бухгалтерська
довідка

944

38

15 275

–

–

10

Списано на фінансовий результат витрати на донарахування РСБ

–

791

944

15 275

–

–

11

Списано безнадійну дебіторську заборгованість після закінчення строку позовної давності за рахунок РСБ.

Курс НБУ – 8,2105 грн. за $1

Письмове рішення
керівника та підтвердні документи
(договори, акти звірянь,
банківські виписки,
бухгалтерська довідка)

38

374

$50 000

410 525

–

410 525

12

Відображено курсову різницю на дату списання безнадійної дебіторської заборгованості

[(8,2105 – 8,1015) х $50 000]

Довідка-розрахунок

374

714

5 450

5 450

–

13

Списано на фінансовий результат курсову різницю

–

714

791

5 450

–

–

14

Відображено на позабалансовому рахунку суму списаної безнадійної дебіторської заборгованості

–

071

–

$50 000

410 525

–

–