№п/п

 

Зміст операції

 

Первинні документи

 

Бухгалтерський облік

 

Дт

 

Кт

 

Сума

 

1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

1

 

10.03.16 р. Отримано кредит

 

Виписка банку

 

311

 

601

 

200 000

 

2

 

22.03.16 р. Отримано кредит

 

311

 

601

 

300 000

 

3

 

31.03.16 р. Відображено та сплачено проценти за кредит, нараховані за період з 10.03.16 р. по 31.03.16 р.

 

Бухгалтерська довідкавиписка банку

 

951

 

684

 

5 661*

 

684

 

311

 

5 661

 

4

 

01.04.16 р. Отримано кредит

 

Виписка банку

 

311

 

601

 

500 000

 

5

 

11.04.16 р. Погашено частину кредиту

 

601

 

311

 

200 000

 

6

 

29.04.16 р. Відображено та сплачено проценти за кредит, нараховані за період з 01.04.16 р. по 30.04.16 р.

 

Бухгалтерська довідка,виписка банку

 

951

 

684

 

19 891**

 

684

 

311

 

19 891

 

7

 

31.05.16 р. Відображено та сплачено проценти за кредит, нараховані за період з 01.05.16 р. по 31.05.16 р.

 

951

 

684

 

18 973***

 

684

 

311

 

18 973

 

8

 

01.06.16 р. Отримано кредит

 

Виписка банку

 

311

 

601

 

100 000

 

9

 

10.06.16 р. Погашено (обнулено) кредит

 

601

 

311

 

900 000

 

10

 

10.06.16 р. Відображено та сплачено проценти за кредит, нараховані за період з 01.06.16 р. по 09.06.16 р.

 

Бухгалтерська довідкавиписка банку

 

951

 

684

 

6 197****

 

684

 

311

 

6 197

 

11

 

11.06.16 р. Отримано кредит

 

Виписка банку

 

311

 

601

 

800 000

 

* За період з 10.03.16 р. по 31.03.16 р. нараховуємо проценти на суму 200 000 грн. Сума процентів становитиме 3 366,12 грн. (200 000 грн. х 28 % : 366 к. д. х 22 к. д.). За період з 22.03.16 р. по 31.03.16 р. нараховуємо проценти на суму 300 000 грн. Сума процентів становитиме 2 295,08 грн. (300 000 грн. х 28 % : 366 к. д. х 10 к. д.). Разом сума процентів за березень становитиме 5 661,20 грн. (3 366,12 грн. + 2 295,08 грн.).

** Проценти нараховуємо за період з 01.04.16 р. по 10.04.16 р. на суму 1 000 000 грн. (500 000 грн. + 500 000 грн.). Сума процентів становитиме 7 650,27 грн. (1 000 000 грн. х 28 % : 366 к. д. х 10 к. д.).

За період з 11.04.16 р. по 30.04.16 р. проценти нараховуємо на суму 800 000 грн. (1 000 000 грн. – 200 000 грн.).

Сума процентів становитме 12 240,44 грн. (800 000 грн. х 28 % : 366 к. д. х 20 к. д.).

Разом сума процентів за квітень становитиме 19 890,71 грн. (7 650,27 грн. + 12 240,44 грн.).

*** За період з 01.05.16 р. по 31.05.16 р. проценти нараховуємо на суму 800 000 грн. Сума процентів становитиме 18 972,68 грн. (800 000 грн. х 28 % : 366 к. д. х 31 к. д.).

**** За період з 01.06.16 р. по 09.06.16 р. проценти нараховуємо на суму 900 000 грн. (800 000 грн. + 100 000 грн.). Сума процентів становитиме 6 196,72 грн. (900 000 грн. х 28 % : 366 к. д. х 9 к. д.).