№
п/п

Дата операції

Зміст
операції

Первинні
документи

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Дт

Кт

Сума

Дохід

Витрати

1

2

3

4

5

6

7

8

9

У підприємства Б (продавця)

1

29.12.11 р.

Відображено дохід від реалізації обладнання

(з табл. 1)

Акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів (типова форма № ОЗ-1)¹, видаткова накладна

183

712

312 500²

103 000³

–

2

29.12.11 р.

Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ

Податкова накладна

712

641/ПДВ

75 000²

–

–

3

29.12.11 р.

Відображено фінансовий результат від реалізації

Бухгалтерська
довідка

712

791

237 500⁴

–

–

4

29.12.11 р.

Відображено собівартість обладнання, що утримується для продажу

Накладна-вимога
на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів
(типова форма № М-11)⁵

943

286

272 000

–

–

5

29.12.12 г

Відображено доходи, отримані при розрахунку поточної вартості заборгованості на дату балансу (з табл. 1)

Бухгалтерська
довідка

373

732

62 500

–

–

6

29.12.12 р.

Переведено заборгованість зі складу довгострокової до короткострокової

377

183

312 500

–

–

7

29.12.13 р.

Відображено доходи, отримані при розрахунку поточної вартості заборгованості на дату погашення (з табл. 1)

373

732

75 000

–

–

8

29.12.13 р.

Отримано кошти від покупця

Виписка
банку

311

377

312 500

–

–

9

29.12.13 р.

Отримано кошти від покупця

311

373

137 500

–

–

У підприємства А (покупця)

1

29.12.11 р.

Зараховано на баланс
обладнання

(292 664 – 75 000)

Типова форма
№ ОЗ-1, накладна постачальника

152

55

217 664

–

–

2

29.12.11 р.

Відображено
податковий кредит

Податкова
накладна

641

55

75 000

–

–

3

29.12.11 р.

Обладнання введено
в експлуатацію

Типова форма
№ ОЗ-1

104

152

217 664

–

–

¹ Затверджена наказом Мінстату від 29.12.95 р. № 352 (далі – Наказ № 352).

² В обліку відображається дисконтована вартість обладнання; вартість, визначена в типовій формі № ОЗ-1, становить 450 000 грн., при цьому сума ПДВ становитиме 75 000 грн. (згідно з договором).

³ У податковому обліку дохід від продажу ОЗ визначається згідно з п. 146.13 ПК і розраховується таким чином: 375 000 грн. (ціна реалізації без ПДВ згідно з договором-) – 272 000 грн. (балансова вартість ОЗ) = 103 000 грн.

⁴ 312 500 грн. – 75 000 грн. = 237 500 грн.

⁵ Затверджена наказом Мінстату від 21.06.96 р. № 193.

4

31.12.12 р.

Нараховано щомісячну амортизацію обладнання

Відомість
нарахування
амортизації або
Розрахунок амортизації основних засобів (для промислових підприємств)
типової форми № ОЗ-14¹

91

131

1 814²

–

3 125³

5

29.12.12 р.

Відображено витрати, отримані при розрахунку поточної вартості заборгованості на дату балансу

Бухгалтерська
довідка

952

684

70 239

–

–

6

29.12.12 р.

Переведено довгострокову заборгованість до складу поточної заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями

55

611

292 664

–

–

7

29.12.13 р.

Відображено витрати, отримані при розрахунку поточної вартості заборгованості на дату погашення

952

684

87 097

–

–

8

29.12.13 р.

Перераховано кошти постачальникові

Виписка
банку

684

311

157 336

–

–

9

29.12.13 р.

Перераховано кошти постачальникові

611

311

292 664