№ п/п |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
Дт |
Кт |
Сума |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Переведення об'єкта ОЗ до складу невиробничих ОЗ |
|||||
1 |
14.12.15 р. переведено об'єкт ОЗ (автомобіль) до складу невиробничих ОЗ, нараховано податкові зобов'язання з ПДВ [(120 000 – 30 000) х 20 %]* |
Наказ керівника, зведена ПН |
105 |
6415 |
18 000 |
Передача матеріалів, що перебувають на балансі підприємства, для використання в операціях, що не обкладаються ПДВ |
|||||
1 |
28.12.15 р. передано матеріали з вартістю придбання та балансовою вартістю 10 000 грн. без урахування ПДВ, оприбутковано 29.11.15 р. для використання в операціях, звільнених від обкладення ПДВ |
Типова форма № М-8** |
23 |
201 |
10 000 |
2 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Зведена ПН |
949 |
6415 |
2000 |
Використання товарів у негосподарській діяльності з подальшим списанням із балансу |
|||||
1 |
07.12.15 р. списано зіпсовані товари з вартістю придбання та балансовою вартістю 3 000 грн. без урахування ПДВ (норми природних втрат для них не встановлено) |
Відомість інвентаризації |
947 |
281 |
3 000 |
2 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ на вартість придбання товарів (п. 189.1 ПК) (3 000 х 20 %) |
Зведена ПН |
947 |
6415 |
600 |
* База оподаткування визначається виходячи з балансової вартості об'єкта на початок періоду, у якому здійснено переведення (п. 189.1 ПК). У нашому випадку 120 000 грн. – первісна вартість об'єкта ОЗ, 30 000 грн. – сума амортизації, нарахована на 1 грудня 2015 року за час експлуатації об'єкта. Амортизацію за січень 2016 року потрібно буде перерахувати виходячи з нової вартості об'єкта ОЗ. ** Затверджена наказом Мінстату від 28.01.16 г. № 193. |