№ | Зміст операції | Первинні | Бухгалтерський облік | Податковий облік | |||
Дт | Кт | Сума | Дохід | Витрати | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Списано нараховану амортизацію | Типові форми | 131 | 104 | 3 000 | – | –3 000 |
2 | Повернено об’єкт ОЗ постачальнику | Видаткова накладна | 631 | 104 | 97 000 | – | – |
3 | Отримано кошти від постачальника, повернуті за об’єкт ОЗ | Банківська виписка | 311 | 631 | 120 000 | – | – |
4 | Відображено в бухгалтерському обліку дохід на суму нарахованої амортизації | Бухгалтерська | 631 | 719 | 3 000 | – | – |
5 | Відображено коригування (зменшення) податкового кредиту методом «сторно» | Розрахунок | 641/ПДВ | 631 | 20 000 | – | – |
6 | Відображено фінансовий результат | Бухгалтерська довідка | 719 | 791 | 3 000 | – | – |