Реорганізація шляхом виділу: особливості обліку

№ п/п	Зміст операції	ТОВ «Альфа»		ТОВ «Бета»		Сума
№ п/п	Зміст операції	Дт	Кт	Дт	Кт	Сума
1	2	3	4	5	6	7
1	Передача комп'ютера, не введеного в експлуатацію	683	152	152	683	5 000
2	Передача обладнання для виготовлення пластикових виробів: – первісна вартість	683	104	104	683	300 000*
3	– знос	131	683	683	131	15 000*
4	Передача сировини і матеріалів, МШП, що використовуються для виготовлення виробів	683	201, 209, 22	201, 209, 22	683	18 000
5	Передача залишків незавершеного виробництва	683	23	23	683	2 000
6	Передача залишків готових виробів	683	26	26	683	30 000
7	Передача простого безпроцентного векселя, отриманого ТОВ «Альфа» від фірми Х (покупця виробів)	683	341	341/Х	683	20 000
8	Передача дебіторської заборгованості фірми Z (покупця виробів)	683	361	361/Z	683	12 000
9	Передача коштів на банківському поточному рахунку	683	311	311	683	39 300
10	Разом передано активів (рядки 1–9)	х				411 300
11	Розподіл корпоративних прав у результаті реорганізації	40/ Гамма	683	683	40/ Гамма	60 000
12	Розподіл нерозподіленого прибутку	441	683	683	441	48 000
13	Передача частини заборгованості за кредитом банку, узятим для придбання обладнання для виготовлення пластикових виробів: – довгострокової	501	683	683	501	200 000
14	– поточної	611	683	683	611	100 000
15	Передача поточної заборгованості за відсотками банку	684	683	683	684	3 300
16	Разом передано пасивів (рядки 11–15)	х				411 300
17	Перевірка (сума обороту за субрахунком 683)	411 300	411 300	411 300	411 300	х
* До підсумку за ряд. 10 включається залишкова вартість обладнання в сумі 285 000 грн. \|(300 000 грн. – 15 000 грн.) (ряд. 2 – ряд. 3).

* До підсумку за ряд. 10 включається залишкова вартість обладнання в сумі 285 000 грн. |(300 000 грн. – 15 000 грн.) (ряд. 2 – ряд. 3).

* До підсумку за ряд. 10 включається залишкова вартість обладнання в сумі 285 000 грн.
|(300 000 грн. – 15 000 грн.) (ряд. 2 – ряд. 3).