№ з/п |
Зміст операції |
Первинні |
Бухгалтерський |
Податковий |
|||
Дт |
Кт |
Сума |
Дохід |
Витрати |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Перераховано грошові |
Наказ керівника, |
977 |
311 |
15 000 |
– |
15 000* |
2 |
Придбано ТМЦ для передачі армії |
Накладна типової форми № М-11** |
209 |
631 |
42 000*** |
– |
– |
3 |
Списано ТМЦ, передані військовій частині |
Акт приймання-передачі, копія рішення про внесення до Реєстру неприбуткових організацій |
977 |
209 |
42 000 |
– |
16 200* |
4 |
Передано мікроавтобус військовій частині |
Акт приймання-передачі |
976 |
105 |
17 000 |
– |
–**** |
5 |
Списано нарахований знос мікроавтобуса |
Відомість нарахування |
131 |
105 |
46 000 |
– |
– |
6 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
949 |
641 |
3 400***** |
– |
– |
* Витрати в межах благодійного ліміту 31 200 грн. (15 000 грн. + 16 200 грн.). ** Затверджена наказом Мінстату від 21.06.96 р. № 193. *** Вхідний ПДВ включено до первісної вартості запасів як непрямий податок, який не відшкодовується підприємству (п. 9 П(С)БО 9). **** Звичайна ціна відповідає залишковій вартості (ні доходи, ні витрати не відображаються). ***** 17 000 грн. х 20 % = 3 400 грн. |