|
№ п/п |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Вересень 2013 року |
|||||
|
1 |
Отримано товар (100 %) |
Прибуткова накладна |
281 |
631 |
100 000 |
|
2 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна |
641/ПДВ |
631 |
20 000 |
|
3 |
Погашено заборгованість перед контрагентом |
Платіжне доручення |
631 |
311 |
120 000 |
|
4 |
Реалізовано товар контрагентові |
Видаткова накладна |
361 |
702 |
180 000 |
|
5 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
702 |
641/ПДВ |
30 000 |
|
6 |
Списано собівартість товарів |
Бухгалтерська довідка |
902 |
281 |
100 000 |
|
Квітень 2015 року |
|||||
|
Податок на прибуток |
|||||
|
1 |
Донараховано податкове зобов'язання з податку на прибуток* |
Уточнюючий розрахунок, бухгалтерська довідка |
44 |
641/приб |
19 000 |
|
2 |
Прощено платникові 95 % податкового зобов'язання (19 000 х 95 %) |
641/приб |
44 |
18 050 |
|
|
3 |
Сплачено 5 % зобов'язань із податку на прибуток |
Платіжне доручення |
641/приб |
311 |
950 |
|
ПДВ |
|||||
|
1 |
Донараховано податкове зобов'язання з ПДВ** |
Уточнюючий розрахунок, бухгалтерська довідка |
44 |
641/ПДВ |
20 000 |
|
2 |
Прощено 95 % податкових зобов'язань із ПДВ (20 000 х 95 %) |
641/ПДВ |
44 |
19 000 |
|
|
3 |
Сплачено до бюджету 5 % податкових зобов'язань із ПДВ |
Платіжне доручення |
641/ПДВ |
311 |
1 000 |
|
* Нарахування податку на прибуток за підсумками року відображається проведенням Дт 98 – Кт 641/приб, яке виконується 31 грудня звітного року. Тому донарахування податку на прибуток за будь-який минулий рік впливає на розмір нерозподіленого прибутку; таке донарахування слід відображати у кореспонденції з дебетом рахунка 44 (субрахунки 441 або 442). |
|||||