|
№
|
Зміст операції
|
Первинні
|
Бухгалтерський облік
|
Податковий облік
|
|||
|
Дт
|
Кт
|
Сума
|
Дохід
|
Витрати
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Прийнято товар на комісію |
Акт приймання-
|
024
|
–
|
100 000,00
|
–
|
–
|
|
2
|
Сплачено та віднесено на розрахунки з комітентом митні платежі (сума умовна) |
Платіжне доручення, звіт комісіонера
|
377/к
|
311
|
1 200,00
|
–
|
–
|
|
3
|
Перераховано передоплату за послуги митному брокерові (із ПДВ) |
Платіжне
|
377/бр
|
311
|
600,00
|
–
|
–
|
|
4
|
Відображено податковий кредит за послугами брокера |
Податкова
|
641
|
644/бр
|
100,00
|
–
|
–
|
|
5
|
Віднесено на розрахунки з комітентом вартість послуг брокера |
Акт виконаних робіт, звіт
|
377/к
|
377/бр
|
600,00
|
–
|
–
|
|
6
|
20.06.14 р. Відвантажено товар покупцеві-нерезиденту |
Накладна,
|
362
|
702
|
$8 000,00 100 000,00 |
–
|
–
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
7
|
Відображено заборгованість перед комітентом |
Звіт
|
704
|
685
|
100 000,00
|
–
|
–
|
|
8
|
Списано із позабалансового рахунка вартість реалізованого комісійного товару |
–
|
024
|
100 000,00
|
–
|
–
|
|
|
9
|
30.06.14 р. Віднесено на розрахунки з комітентом* курсову різницю від перерахунку монетарної заборгованості на дату балансу [(11,40 – 12,50) х $8 000] |
377/к
|
362
|
8 800,00
|
–
|
–
|
|
|
10
|
09.07.14 р. Отримано від нерезидента на розподільний рахунок плату за товар у сумі 8 000 дол. США |
Виписка
|
–
|
–
|
–
|
–
|
–
|
|
11
|
10.07.14 р. Зараховано 50 % інвалютної виручки на поточний рахунок в інвалюті |
312
|
362
|
$4 000,00 48 800,00 |
–
|
–
|
|
|
12
|
Відображено обов'язковий продаж 50 % інвалютної виручки |
334
|
362
|
$4 000,00 48 800,00 |
–
|
–
|
|
|
13
|
Віднесено на розрахунки з комітентом* курсову різницю на дату надходження оплати від нерезидента [(12,20 – 11,40) х $8 000] |
Бухгалтерська довідка, звіт комісіонера
|
362
|
377/к
|
6 400,00
|
–
|
–
|
|
14
|
Зараховано на поточний рахунок грошові кошти у гривнях від продажу інвалютної виручки за комерційним курсом банку ($4 000 х 12,85) |
Виписка
|
311
|
334
|
51 400,00
|
–
|
–
|
|
15
|
Віднесено на розрахунки з комітентом* дохід від продажу інвалюти [$4 000 х (12,85 – 12,20)] |
Бухгалтерська довідка, звіт комісіонера
|
334
|
377/к
|
2 600,00
|
–
|
–
|
|
16
|
Перераховано грошові кошти комітентові за вирахуванням додаткових витрат комісіонера, що дорівнюють сальдо розрахунків за субрахунком 377/к
(1 200 + 8 800 – 6 400 –
|
Платіжне
|
685
|
311
|
98 400,00
|
–
|
–
|
|
17
|
Нараховано податкові зобов'язання на суму відшкодовуваних комітентом додаткових витрат комісіонера (брокерські послуги) |
Податкова
|
644
|
641
|
100,00
|
–
|
–
|
|
18
|
Проведено взаємозалік заборгованостей |
Не оформляються
|
685
|
377/к
|
1 600,00
|
–
|
–
|
|
19
|
Нараховано комісійну винагороду (дохід від наданих послуг) |
Акт наданих послуг
|
377/к
|
703
|
5 000,00
|
4 166,67
|
–
|
|
20
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова
|
703
|
641
|
833,33
|
–
|
–
|
|
21
|
Списано на витрати собівартість послуг (сума умовна) |
||||||