|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|---|---|---|---|---|---|
|
№ п/п
|
Зміст операції
|
Первинні документи
|
Бухгалтерський облік
|
||
|
Дт
|
Кт
|
Сума
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Операція 1
|
|||||
|
1
|
Нараховано зарплату голові ОСББ, бухгалтерові, двірникові та іншому обслуговуючому персоналу
|
Розрахунково-платіжна відомість
|
92
|
661
|
12 000
|
|
2
|
Нараховано ЄСВ на суми зарплат (12 000 х 22 %)* |
Розрахунково-платіжна відомість
|
92
|
651
|
2 640
|
|
3
|
Утримано ПДФО* і військовий сбор* із суми зарплат (12 000 х 19,5 %)
|
661
|
6411, 6412
|
2 340
|
|
|
4
|
Нараховано внески на утримання будинку і прибудинкової території
|
Кошторис, бухгалтерська довідка
|
377
|
481
|
14 640
|
|
5
|
Відображено суму належних субсидій, пільг із бюд-жету, на які мають право окремі члени ОСББ
|
Дані аналітичного обліку
|
645, 646
|
377
|
4 640
|
|
6
|
Отримано внески від співвласників
|
Прибутковий касовий ордер типової форми № КО-1**, виписка банку
|
301, 311
|
377
|
10 000
|
|
* Відповідно до змін, унесених Законом від 24.12.15 р. № 909-VIII (далі – Закон № 909) до п. 5 ст. 8 Закону від 08.07.10 р. № 2464-VI (далі – Закон № 2464), з 01.01.16 р. ставка для нарахування ЄСВ становить 22 %, із доходу фізособи ЄСВ не утримується. Нова ставка ПДФО становить 18 %, ставка військового збору – 1,5 %. ** Затверджено постановою Правління НБУ від 15.12.04 р. № 637. |
|||||
|
7
|
Відображено дохід від цільового фінансування у розмірі внесків, отриманих від співвласників у періоді, у якому було здійснено витрати, пов'язані з виконанням умов цільового фінансування (п. 17 П(С)БО 15)
|
Бухгалтерська довідка
|
481
|
719
|
10 000
|
|
8
|
Отримано компенсацію з бюджету за надані співвласникам пільги та субсидії
|
Виписка банку
|
311
|
645, 646
|
4 640
|
|
9
|
Відображено дохід від цільового фінансування в розмірі отриманих асигнувань (п. 16 П(С)БО 15)
|
Бухгалтерська довідка
|
481
|
719
|
4 640
|
|
Операція 2
|
|||||
|
1
|
Нараховано внески співвласникові на утримання будинку і прибудинкової території
|
Бухгалтерська довідка
|
377
|
481
|
5 000
|
|
2
|
Виконано співвласником сантехнічні роботи
|
Акт виконаних робіт
|
92
|
685
|
4 000
|
|
3
|
Нараховано ЄСВ на суму винагороди (4 000 х 22 %)* |
Розрахунково-платіжна відомість
|
92
|
651
|
880
|
|
4
|
Утримано ПДФО* і військовий сбор* із суми винагороди (4 000 х 19,5 %)
|
6411, 6412
|
685
|
780
|
|
|
5
|
Проведено взаємозалік за внесками і винагородою (4 000 – 780)
|
Бухгалтерська довідка
|
685
|
377
|
3 220
|
|
6
|
Відображено дохід від цільового фінансування в розмірі погашених внесків
|
481
|
719
|
3 220
|
|
|
* Відповідно до змін, унесених Законом № 909 до п. 5 ст. 8 Закону № 2464, з 01.01.16 р. ставка для нарахування ЄСВ становить 22 %, із доходу фізособи ЄСВ не утримується. Нова ставка ПДФО становить 18 %, ставка військового збору – 1,5 %.
|
|||||
|
Операція 3
|
|||||
|
1
|
Відображено нарахування коштів відповідного фонду
|
Спеціальний кошторис
|
377
|
482
|
20 000
|
|
2
|
Надійшли гроші ремонтного фонду
|
Виписка банку, спеціальний кошторис
|
311
|
377
|
20 000
|
|
3
|
Здійснено витрати на реконструкцію котельні, що знаходиться на балансі ОСББ (з урахуванням вхідного ПДВ)*
|
Спеціальний кошторис, акт виконаних робіт
|
151
|
631
|
19 000
|
|
4
|
Відображено використання цільового фінансування
|
Бухгалтерська довідка
|
482
|
69
|
19 000
|
|
5
|
Уведено в експлуатацію котельню
|
Акт типової форми № ОЗ-2**
|
103
|
151
|
19 000
|
|
6
|
Нараховано щомісячну суму амортизації (сума умовна)
|
Розрахунок, бухгалтерська довідка
|
92
|
131
|
300
|
|
7
|
Визнано одночасно дохід на суму амортизації (у частині цільового фінансування) |
69
|
745
|
180***
|
|
|
* Роботи виконуються силами сторонньої підрядної організації. ** Затверджено наказом Мінстату від 29.12.95 р. № 352. *** Пропорційно до частки коштів цільового фінансування, витрачених на придбання (створення) і реконструкцію котельні (сума умовна). |
|||||
|
Операція 4
|
|||||
|
1
|
Відображено нарахування комунальних платежів, що проходять через ОСББ транзитом
|
Виписка банку
|
377
|
703
|
89 000
|
|
2
|
Відображено суму належних субсидій, пільг із бюджету, на які мають право окремі члени ОСББ (у випадку, якщо зазначені платежі надходять на рахунок ОСББ)
|
Дані аналітичного обліку
|
645, 646
|
377
|
19 000
|
|
3
|
Відображено заборгованість ОСББ перед комунальними підприємствами на суму належних до перерахування об'єднанням комунальних платежів
|
704
|
685
|
89 000
|
|
|
4
|
Отримано оплату за комунальні платежі від співвласників
|
Типова форма № КО-1, виписка банку
|
301, 311
|
377
|
70 000
|
|
5
|
Перераховано комунальні платежі на рахунки комунальних підприємств
|
Виписка банку
|
685
|
311
|
89 000
|
|
6
|
Отримано бюджетні кошти на оплату пільг і субсидій
|
311
|
48
|
19 000
|
|
|
7
|
Відображено погашення заборгованості бюджету за субсидіями і пільгами співвласникам
|
48
|
645, 646
|
19 000
|
|