Таблиця 1

№ з/п

Зміст господарської операції

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Дт

Кт

Сума, грн

Дохід

Витрати

1

Списано вартість об’єкта

976

151

20 000

–

–

2

Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ

976

641

3 500*

–

–

3

Відображено витрати на демонтаж об’єкта згідно з актом приймання-передачі

976

631

1 200**

–

–

4

Перераховано кошти за роботи з демонтажу об’єкта

631

311

1 200

–

–

5

Оприбутковано ТМЦ, отримані від ліквідації об’єкта, і визнано відповідний дохід

209

746

4 450

4 450

–

6

Відображено дохід від реалізації ТМЦ, отриманих від ліквідації об’єкта ОЗ

377

712

6 000

6 000

–

7

Відображено податкові зобов’язання з ПДВ, пов’язані з постачанням ТМЦ

712

641

1 000

–

–

8

Списано собівартість реалізованих ТМЦ

943

209

4 450

–

4 450

9

Отримано на рахунок кошти за реалізовані ТМЦ

311

377

6 000

–

–

10

Віднесено на фінансовий результат суми в порядку закриття рахунків обліку доходів і витрат

712

791

5 000

–

–

791

943

4 450

–

–

746

793

4 450

–

–

793

976

24 700

–

–

*Припустимо, що на підприємстві є всі документи, згідно з якими було сформовано податковий кредит.

**На витрати списується вся сума разом з ПДВ, оскільки такі операції не вважаються операціями, пов’язаними з господарською діяльністю підприємства.