№ п/п

Зміст операції

Первинні документи

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Дт

Кт

Сума

Дохід

Витрати

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Придбано матеріали для майбутньої сигналізації та зашумлюючого приладу

Прибуткова накладна

151

631

2 000,00

–

–

2

Нараховане податковий кредит із ПДВ

Податкова накладна

641

631

400,00

–

–

3

Виконано сторонньою організацією роботи з монтажу та налагодження

Акт виконаних робіт

151

631

800,00

–

–

4

Проведено держекспертизу та отримано атестат відповідності на 5 років від Держспецзв’язку

Протокол виконаних робіт, акт виконаних робіт

151

685

500,00

–

–

5

Уведено в експлуатацію КСЗІ

Наказ про введення в експлуатацію, акт типової форми № ОЗ-1, інвентарна картка типової форми № ОЗ-6*

109

151

3 300,00

–

–

6

Нараховане на КСЗІ амортизацію прямолінійним методом

Відомість нарахування амортизації

92

131

55,00**

–

22,92***

7

Нарахована зарплата співробітникам служби
безпеки

Розрахунково-платіжна відомість працівника (типова форма № П-6)****

92

661

1 000,00

–

1 000,00

8

Нараховане ЄСВ на зарплату співробітників служби безпеки (38 % умовно)

Відомість нарахування внесків

92

651

380,00

–

380,00

* Затверджена Наказом № 352 від 29.12.95 р.

** У бухгалтерському обліку амортизація розраховується виходячи зі строку експлуатації, зазначеного в атестаті відповідності, тобто 5 років. Звідси сума річної амортизації становитиме 660 грн. (3 300 грн. : 5 років), щомісячної – 55 грн. (660 грн. : 12 міс.).

*** У податковому обліку мінімальний строк служби основних засобів групи 9 – 12 років. Тоді сума річної амортизації становитиме 275 грн. (3 300 грн. : 12 років), щомісячної – 22,92 грн. (275,00 грн. : 12).

**** Затверджена Наказом № 489 від 05.12.08 р.