№
п/п

Зміст операції

Первинні
документи

Бухгалтерський облік

Податковий облік

Дт

Кт

Сума

Дохід

Витрати

1

2

3

4

5

6

7

8

В орендаря

1

Перераховано орендну плату авансом
за місяць:

– до держбюджету – 70 % без ПДВ

(40 000 х 70 %)

Платіжні
доручення

642

311

28 000

–

–

– балансоутримувачу – 30 % з урахуванням ПДВ

(40 000 х 30 % + 12 000 х 20 %)

371

311

14 400

–

–

– балансоутримувачу – сума ПДВ, обчислена із суми орендної плати, яка перераховується до держбюджету
(28 000 х 20 %)

371

311

5 600

–

–

2

Відображено податковий кредит із ПДВ

(2 400 + 5 600)

Податкова
накладна

641

644

8 000

–

–

3

Нараховано орендну плату за місяць у розмірі частини, що надійшла:

– до держбюджету (без ПДВ)

Акт наданих послуг

91–93

642

28 000

–

28 000

– балансоутримувачу (без ПДВ)

631

12 000

–

12 000

4

Закрито розрахунки з ПДВ

644

631

8 000

–

–

5

Відображено взаємозалік заборгованостей

631

371

20 000

–

–

У балансоутримувача

1

Отримано орендну плату за місяць

(з урахуванням суми ПДВ) (14 400 + 5 600)

Виписка
банку

311

681

20 000

–

–

2

Нараховано податкові зобов'язання
з ПДВ

Податкова
накладна

643

641

8 000

–

–

3

Нараховано орендну плату за місяць

Акт наданих послуг

377

713

12 000

12 000

–

4

Закрито розрахунки з ПДВ

377

643

8 000

–

–

5

Відображено взаємозалік заборгованостей

681

377

20 000

–

–