|
№ |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
|||
|
Дт |
Кт |
Сума |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
07.04.2025 |
||||||
|
1 |
Перераховано кошти: – за облігації |
|
|
|
|
|
|
– за посередницькі послуги при придбанні облігацій (комісійні) |
Виписка банку |
371 |
311 |
2 |
||
|
2 |
Відображено придбання облігації |
Виписка з рахунку в ЦП, договір про купівлю-продаж ЦП |
352 |
685 |
1 000 |
|
|
3 |
Відображено комісію посередника (торговця ЦП) |
Звіт торговця ЦП |
352 |
685 |
2 |
|
|
4 |
Відображено взаємозалік заборгованостей |
Обліковий регістр |
685 |
371 |
1 002 |
|
|
30.06.2025 |
||||||
|
5 |
Відображено нарахування відсотків за облігацією |
Умови випуску облігацій |
373 |
732 |
40 |
|
|
6 |
Відображено справедливу вартість облігації (зменшення первісної вартості) |
Бухгалтерська довідка |
975 |
352 |
2 |
|
|
7 |
Відображено фінрезультат від операцій з облігаціями |
Обліковий регістр |
732 |
793 |
40 |
|
|
793 |
975 |
2 |
||||
|
10.09.2025 |
||||||
|
8 |
Продано облігації |
Договір про купівлю-продаж ЦП, |
377 |
741 |
1 160 |
|
|
9 |
Списано балансову вартість облігації |
971 |
352 |
1 000 |
||
|
10 |
Списано методом «сторно» дохід від нарахування відсотків за облігацією за період 01.04.2025–30.06.2025 та фінрезультат від цієї операції, які були відображені 30.06.2025 |
Бухгалтерська довідка |
373 |
732 |
40 |
|
|
732 |
793 |
40 |
||||
|
11 |
Отримано гроші за облігацію |
Виписка банку |
311 |
377 |
1 160 |
|
|
12 |
Відображено фінрезультат від продажу облігації |
Обліковий регістр |
741 |
793 |
1 160 |
|
|
793 |
971 |
1 000 |
||||