№ п/п |
Зміст операції |
Первиннідокументи |
Бухгалтерський облік |
||
Дт |
Кт |
Сума |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Створено резерв на гарантійне обслуговування |
Бухгалтерська довідка |
93 |
473 |
1 000* |
2 |
Реалізовано покупцеві продукцію |
Накладна |
361 |
701 |
12 000 |
3 |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ |
Податкова накладна |
701 |
641/ПДВ |
2 000 |
4 |
Списано собівартість реалізованої продукції |
Бухгалтерська довідка |
901 |
26/1 |
8 000 |
5 |
Відображено повернення товару покупцем |
Претензія, акт приймання-передачі |
704 |
361 |
600 |
6 |
Відкориговано методом «сторно»: |
Розрахунок коригування |
704 |
641/ПДВ |
100 |
– собівартість реалізованої продукції на собівартість поверненої (4 х 100 од.) |
Бухгалтерська довідка |
901 |
26/2 |
400 |
|
7 |
Допоставлено покупцеві продукцію на заміну |
Накладна |
361 |
701 |
600 |
8 |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ |
Податкова накладна |
701 |
641/ПДВ |
100 |
9 |
Відображено витрати на транспортування |
Акт наданих послуг, товарно-транспортна накладна |
473 |
685 |
200 |
10 |
Нараховано податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна |
641/ПДВ |
685 |
40 |
11 |
Списано собівартість утилізованої продукції на резерв на гарантійне обслуговування |
Бухгалтерська довідка, акт списання |
473 |
26/2 |
400 |
12 |
Донараховано податкові зобов’язання з ПДВ на вартість товарів/послуг у складі собівартості браку |
Податкова накладна |
949 |
641/ПДВ |
60* |
* Сума умовна. |