Придбання, обслуговування та оренда генераторів: особливості обліку

№ з/п	Зміст операції	Первинні документи	Бухгалтерський облік
№ з/п	Зміст операції	Первинні документи	Дт	Кт	Сума
1	2	3	4	5	6
Облік у підприємства-1 (орендодавця)
1	Передано генератор в операційну оренду	Акт приймання-передачі об'єкта	1041	104	80 000
1	Передано генератор в операційну оренду	Акт приймання-передачі об'єкта	131	1311	15 000
2	Відображено суму амортизації, нараховану на переданий в оренду генератор (сума умовна)	Відомість нарахування амортизації	949	1311	1 500
3	Нараховано орендну плату за місяць	Акт наданих послуг	377	713	4 800
4	Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ	ПН	713	641	800
5	Отримано орендну плату від орендаря	Виписка банку	311	377	4 800
Облік у підприємства-2 (орендаря)
1	Отримано в операційну оренду генератор	Акт приймання-передачі об'єкта	01	–	60 000
2	Відображено експлуатаційні витрати (ПММ, поточний ремонт та ін.) (сума умовна)	Акт на списання ПММ, акт наданих послуг та ін.	92	203, 377, 685, 661 651	10 000
3	Відображено податковий кредит з ПДВ на експлуатаційні послуги (сума умовна)	ПН	641	377, 685	900
4	Нараховано орендну плату за місяць	Акт наданих послуг	92	685	4 000
5	Утримано з орендної плати: – ПДФО (4 000 х 18 %)	Бухгалтерська довідка	685	641	720
5	– ВЗ (4 000 х 1,5 %)	Бухгалтерська довідка	685	642	60
6	Перераховано до бюджету: – ПДФО	Виписка банку	641	311	720
6	– ВЗ		642	311	60
7	Перераховано орендну плату на картковий рахунок орендодавця		685	311	3 220