• Швидкий пошук надійних рішень
    і практичної інформації

Uteka

Я шукаю...

Де шукати:

розширений пошук
Отримайте доступ до більше 2 мільйонів готових рішень, публікацій та оглядів
Оформити
передплату

Податкову накладну помилково складено на неплатника ПДВ: як виправити?

14.05.2019 284 0 1

Сільгосппідприємство відвантажило продукцію покупцю і виписало податкову накладну (далі – ПН) як на неплатника ПДВ. Потім з’ясувалося, що покупець є платником ПДВ. Покупець звернувся до сільгосппідприємства з вимогою надати йому ПН. Як виправити помилку та відобразити результати коригування в декларації з ПДВ?

У цьому випадку сільгосппідприємство помилково визнало покупця неплатником ПДВ, тобто, по суті, склало ПН на операцію з неіснуючим контрагентом. Адже під час оформлення ПН на неплатника ПДВ у полі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а в полі «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000». А якщо покупець є платником ПДВ, тоді в цих полях наводяться його найменування та ІПН.

Тож, як бачимо, постачальник припустився помилки в найменуванні та ІПН покупця. Рекомендації щодо виправлення такої помилки надано в листі ДФС від 27.11.18 р. № 36942/7/99-99-15-03-02-17.

Звертаємо увагу, що одним лише розрахунком коригування (далі – РК) тут не обійтися. Аби виправити помилку, необхідно:

  • скласти РК, яким анулювати помилкову ПН;
  • виписати ПН із правильними найменуванням та ІПН покупця.

Постачальник повинен заповнити РК з урахуванням таких особливостей:

Повна версія доступна тільки передплатникам

Кращі матеріали