Як платнику сформувати податковий кредит без податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН?
Бюджетна установа надає платні послуги й зареєстрована платником ПДВ. Компанія, яка постачає електроенергію цій бюджетній установі, з вересня 2017 року не реєструє податкових накладних (далі – ПН) у ЄРПН. Чи може така установа включити до податкової декларації суму податкового кредиту без ПН, якщо електроенергія постачається за показниками приладів як товар (код УКТЗЕД 2716000000), а не послуга?
Згідно з пп. «а» п. 198.1 Податкового кодексу (далі – ПК) до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій із придбання або виготовлення товарів та послуг.
Датою віднесення сум податку до складу податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше, а саме (п. 198.2 ПК):
- або дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;
- або дата отримання платником податку товарів/послуг.
Для товарів/послуг, постачання (придбання) яких контролюється приладами обліку, факт постачання (придбання) таких товарів/послуг засвідчується даними обліку.
Повна версія доступна тільки передплатникам
Отримайте відповідь на своє питання зараз і забезпечте себе від питань в майбутньому. Підпишіться на електронне видання для бухгалтерів і керівників Uteka
Що входить в передплату?
і приклади
доступу
питання експерту
оновлення
матеріалів
матеріалів c 2015 року