№п/п

Содержание операции

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

1

2

3

4

5

6

1

Получено оборудование от поставщика

Накладная, акт приемки-передачи

152

631

20 833,33

2

Отражена сумма налогового кредита по НДС

Налоговая накладная

641

631

4 166,67

3

Перечислена оплата поставщику

Банковская выписка

631

311

25 000,00

4

Введено в эксплуатацию оборудование

Акт приемки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств типовой формы № ОЗ-1*

104

152

20 833,33

5

Начислена амортизация за 6 месяцев 2015 года (20 833,33 : 60 х 6)

Расчет амортизации основных средств типовой формы № ОЗ-14*

23

131

2 083,33

6

Возвращено поставщику сломавшееся оборудование для гарантийной замены

Акт на списание основных средств типовой формы № ОЗ-3*, акт приемки-передачи

374

104

18 750,00

374

644

4 166,67

7

Списана сумма ранее начисленного износа

131

104

2 083,33

374

719

2 083,33

8

Уменьшен налоговый кредит по НДС

(методом «сторно»)

Расчет корректировки к налоговой накладной

641

644

- 4 166,67

9

Получено по гарантии новое оборудование от поставщика

Накладная, акт приемки-передачи

152

374

20 833,33

10

Отражен налоговый кредит по НДС

Налоговая накладная

641

374

4 166,67

11

Введено в эксплуатацию оборудование

Типовая форма № ОЗ-1

104

152

20 833,33

* Уверждена приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352.