№ п/п

Основание для направления запроса

Размер штрафа*
(п. 121.2 НК)

1

2

3

1

Пп. 6 пп. 73.3.1 НК.

Данным подпунктом предусмотрено три основания для направления запроса, а именно когда:

– либо обнаружена ошибка или недостоверные данные в отчете о подотчетных счетах, который подан финансовым агентом;

– либо в соответствии с Общим стандартом отчетности CRS финансовым агентом подан отчет о подотчетных счетах со сведениями о незадокументированных счетах;

– либо обнаружено, что владельцем счета поданы недостоверные сведения финансовому агенту

5 МЗП**
(33 500 грн)

2

Пп. 7 пп. 73.3.1 НК.

От компетентного органа иностранной юрисдикции, с которой Украиной заключен международный договор, содержащий положение об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой, или на его основании заключен межведомственный договор, получено уведомление об обнаружении таким органом ошибки, неполных или недостоверных данных, поданных финансовым агентом по подотчетному счету лица, являющегося резидентом соответствующей иностранной юрисдикции, либо о другом нарушении или невыполнении финансовым агентом обязательств, предусмотренных Соглашением FATCA или Общим стандартом отчетности CRS, в том числе об участии финансового агента или его клиента в сделках или операциях, предусмотренных п. 39³.6 НК

5 МЗП
(33 500 грн)

3

Пп. 8 пп. 73.3.1 НК.

От компетентного органа иностранного государства получен запрос о предоставлении информации на основании международного договора, содержащего положения об обмене информацией для налоговых целей, а запрошенной информации нет в распоряжении контролирующего органа

5 МЗП
(33 500 грн)

4

Пп. 1 пп. 73.3.1 НК.

По результатам анализа налоговой информации, полученной в установленном законом порядке, выявлены факты, которые могут свидетельствовать о нарушении налогоплательщиком налогового, валютного законодательства, законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы (с обязательным указанием таких фактов в запросе)

1 МЗП
(6 700 грн)

5

Пп. 2 пп. 73.3.1 НК.

Для определения соответствия условий контролируемой операции принципу «вытянутой руки» при осуществлении налогового контроля за трансфертным ценообразованием в соответствии со ст. 39 НК и/или для определения уровня обычных цен в случаях, определенных НК

1 МЗП
(6 700 грн)

6

Пп. 3 пп. 73.3.1 НК.

В налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, обнаружены недостоверные данные

1 МЗП
(6 700 грн)

7

Пп. 4 пп. 73.3.1 НК.

Подана жалоба о том, что налогоплательщиком – продавцом товаров/услуг:

– не выдана НН покупателю или допущены ошибки при указании обязательных реквизитов НН, предусмотренных п. 201.1 НК, и/или нарушены предельные сроки регистрации в НН/РК в ЕРНН;

– не выдана акцизная накладная покупателю либо нарушен порядок ее заполнения и/или регистрации

1 МЗП

(6 700 грн)

8

Пп. 5 пп. 73.3.1 НК.

Проведение встречной сверки

1 МЗП
(6 700 грн)

9

Пп. 9 пп. 73.3.1 НК.

Другие случаи, предусмотренные НК

1 МЗП
(6 700 грн)

* Штраф в указанном размере применяется за каждый случай нарушения!

** МЗП – минимальная заработная плата, установленная законом на 1 января налогового (отчетного) года. Для 2023 года МЗП = 6 700 грн. В колонке 4 таблицы в скобках приведены суммы штрафа для 2023 года.