Зарядная станция для электромобилей: учет от приобретения до эксплуатации

№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Бухгалтерский учет
№ п/п	Содержание операции	Первичные документы	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6
Май
1	Перечислена поставщику ЭЗС предоплата согласно договору	Выписка банка	371	311	1 501 176
2	Отражен налоговый кредит по НДС	Налоговая накладная (далее – НН)	641/НДС	644	250 196
3	Оприходована ЭЗС	Накладная, акт приемки-передачи	152	631	1 250 980
4	Отражены расчеты по НДС	Накладная, акт приемки-передачи	644	631	1 250 980
5	Отражен зачет задолженностей	Не оформляется	631	371	1 501 176
Июнь
6	Отражен доход от услуг зарядки электромобилей, проведенный через РРО (наличные и платежные карточки)	Чеки РРО, Z-отчет, акт оказанных услуг за июнь	301, 331	703	120 000
7	Зачислены полученные суммы на расчетный счет предприятия	Выписки банка, квитанции банка	333	301,331	120 000
7	Зачислены полученные суммы на расчетный счет предприятия	Выписки банка, квитанции банка	311	333	120 000
8	Отражена комиссия банка за эквайринг (сумма условная)	Договор с банком	92	311	1 440
9	Начислены обязательства по НДС	Итоговые НН	703	641/НДС	20 000
10	Поступила на расчетный счет в течение июня плата за услуги от покупателей согласно договорам	Выписки банка	311	361	63 000
11	Отражен доход от реализации услуг по договорам	Акты оказанных услуг за июнь	361	703	60 000
12	Отражены обязательства по НДС	Сводные НН	703	641/НДС	10 000
12	Отражены обязательства по НДС	НН	643	641/НДС	500
13	Оплачена электроэнергия за июнь и услуги обслуживания ПО	Выписки банка	631	311	147 000
14	Отражены расходы за июнь на электроэнергию, обслуживание ПО ЭЗС, аренду площадки	Счет поставщика электроэнергии, акт оказанных услуг по обслуживанию ПО, акт предоставленных услуг по аренде площадки	23	631	125 000
15	Отражен налоговый кредит по НДС	НН	641/НДС	631	25 000
16	Начислена зарплата за июнь работнику ЭЗС	Ведомость начисления зарплаты	23	661,651	10 000
17	Начислена амортизация ЭЗС за июнь	Ведомость начисления амортизации	23	131	20 833*
18	Отражена себестоимость услуг по зарядке электромобилей, предоставленных в июне	Регистры бухучета	903	23	155 833
19	Сформирован финансовый результат		703	791	150 000
19	Сформирован финансовый результат		791	903	155 833
* Сумма амортизации ЭЗС отражается в гр. 5 приложения АМ, а также в строках 1.1.1 и 1.2.1 приложения РІ к декларации по налогу на прибыль за полугодие 2023 года.

* Сумма амортизации ЭЗС отражается в гр. 5 приложения АМ, а также в строках 1.1.1 и 1.2.1 приложения РІ к декларации по налогу на прибыль за полугодие 2023 года.