ТОВ «Сіріус»

Код ЄДРПОУ 35496322

20.03.2023

м. Дніпро

Бухгалтерська довідка № 3
з виправлення помилки в бухгалтерському обліку
за жовтень 2022 року

На підставі акта інвентаризації від 18.10.2022 № 8 було списано 2 т товару через псування, спричинене порушенням герметичності складського приміщення. За даними видаткової накладної від 14.06.2022 № 341, отриманої від постачальника ТОВ «Сатурн», ціна 1 т товару становила 12 000 грн (у т. ч. ПДВ – 2 000 грн). Товар було списано проведенням Дт 947 – Кт 281 на суму 20 000 грн (10 000 грн х 2 т).

У місяці списання товару помилково не було нараховано податкові зобов’язання з ПДВ на підставі п. 198.5 Податкового кодексу у зв’язку з використанням товарів, придбаних у платника ПДВ, у негосподарській діяльності. Для виправлення помилки потрібно зробити такі проведення:

(грн)

№ з/п

Зміст операції

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

1

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ на підставі п. 198.5 ПК у зв’язку з використанням товарів, що придбані в платника ПДВ, у негосподарській діяльності (товари списано через псування)

44

641/ПДВ

4 000

2

Зменшено податок на прибуток на підставі уточнюючого розрахунку до декларації з податку на прибуток за 2022 рік

641/
при-
буток

44

720

Виконавець (бухгалтер з обліку товарів на складі)     (підпис)     Олена ЯЦЕНКО

Головний бухгалтер     (підпис)     Світлана СИДОРЕНКО