Как удержать отпускные за неотработанный период

№п/п	Содержание операции	Первичный документ	Бухгалтерский учет
№п/п	Содержание операции	Первичный документ	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	6
1	Начислена зарплата за отработанные в июне рабочие дни	Расчетно-платежная ведомость типовой формы № П-6*	23 (91–94)	661	2 600,00
2	Удержана сумма начисленных отпускных за неотработанные дни отпуска методом «сторно»	Бухгалтерскаясправка	23 (91–94)	661	–900,00
3	Начислен ЕСВ на сумму зарплаты [(2 600 – 900) х 37 %]		23 (91–94)	651	629,00
4	Удержан ЕСВ из зарплаты [(2 600 – 900) х 3,6 %]		661	651	61,20
5	Удержаны из зарплаты: – НДФЛ [(2 600,00 – 900,00 – 61,20) х 15 %]		661	641/ндфл	245,82
5	– военный сбор [(2 600 – 900) х 1,5 %]		661	641/вс	25,50
6	Перечислены в бюджет: – ЕСВ (629,00 + 61,20)	Платежноепоручение	651	311	690,20
	– НДФЛ		641/ндфл	311	245,82
	– военный сбор		641/вс	311	25,50
7	Произведен окончательный расчет с работником (2 600,00 – 900,00 – 61,20 – 245,82 – 25,50)	Расходный кассовый ордер	661	301	1 367,48
* Утверждена приказом Госкомстата от 05.12.08 г. № 489.