|
Статья Пассива |
Код строки |
Формула или сальдо субсчета (счета)/ Пояснения к заполнению согласно НП(С)БУ 25 |
|
|
Форма № 1-м |
Форма № 1-мс |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Власний капітал |
|||
|
Форма № 1-м. Зареєстрований (пайовий) капітал. Форма № 1-мс. Капітал |
1400 |
Кт 40 |
Kт 40–43 |
|
Форма № 1-м, № 1-мс. Приводится зафиксированная в учредительных документах сумма уставного капитала предприятия с учетом суммы взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный уставнный капитал. Предприятия, для которых не предусмотрен фиксированный размер уставного капитала, отражают здесь сумму фактического взноса собственников в уставного капитала предприятия. Также здесь приводится сумма паевого капитала (паевых взносов) членов потребительского общества, союзов и других организаций, взносы учредителей предприятия сверх уставного капитала. Отметим, что в пп. 1.7 п. 1 разд. III НП(С)БУ 25 сказано, что в форме № 1-мс здесь приводится сумма фактически внесенного учредителями (собственниками) уставного капитала предприятия. Но после появления в 2020 году в форме № 1-мс стр. 1425 «Неоплачений капітал» такое пояснение стало некорректным. Ведь при буквальном следовании данному пояснению сумма собственного капитала будет занижена. Форма № 1-мс. В дополнение к вышеперечисленным статьям капитала здесь отражаются также: стоимость бесплатно полученных предприятием необоротных активов, сумма резервного капитала и другие виды дополнительного капитала |
|||
|
Додатковий капітал |
1410 |
Кт 41, 42 |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Отражаются суммы дооценки необоротных активов, стоимость бесплатно полученных необоротных активов и другие виды дополнительного капитала |
|||
|
Резервний капітал |
1415 |
Кт 43 |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Приводится сумма резервов, созданных в соответствии с законодательством либо учредительными документами за счет нераспределенной прибыли |
|||
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
Кт 441 или Дт 442 |
Кт 441 или Дт 442 |
|
Формы № 1-м, № 1-мс. Отражается сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка. Сумма непокрытого убытка приводится в скобках и вычитается при определении итога собственного капитала. Обратите внимание: если предприятие исправляло в отчетном периоде ошибки прошлых лет, которые затронули доходы (расходы), то ему придется откорректировать гр. 3 этой строки (сальдо на начало 2025 года) |
|||
|
Неоплачений капітал |
1425 |
Дт 45, 46 |
Дт 45, 46 |
|
Форма № 1-м, № 1-мс. Отражается задолженность собственников (участников) по взносам в уставный капитал. Суммы по этой статье вычитаются при определении итога собственного капитала. Форма № 1-м. Хозобщества в этой статье также отражают изъятый капитал (фактическую себестоимость долей, выкупленных обществом у участников), а государственные (казенные) и коммунальные предприятия – передачу имущества в соответствии с Положением о порядке бухгалтерского учета отдельных активов и операций предприятий государственного, коммунального секторов экономики и хозяйственных организаций, владеющих и/или пользующихся объектами государственной, коммунальной собственности, утвержденным приказом Минфина от 19.12.2006 № 1213. Суммы по этой статье приводятся в скобках и вычитаются при определении итога собственного капитала |
|||
|
Усього за розділом I |
1495 |
Стр. 1400 + стр. 1410 + стр. 1415 ± стр. 1420 – стр. 1425 |
Стр. 1400 ± стр. 1420 – стр. 1425 |
|
II. Довгострокові зобов’язання, цільове фінансування та забезпечення |
1595 |
Кт 47, 48, 50–53, 541, 55 |
Кт 47, 48, 50–53, 541, 55 |
|
Формы № 1-м, № 1-мс. Приводится задолженность предприятия банкам за полученные кредиты, не являющаяся текущим обязательством, долгосрочная задолженность предприятия по обязательствам по привлечению заемных средств (кроме кредитов банков) и по другим долгосрочным обязательствам. В этом разделе отражаются: – остаток средств целевого финансирования и целевых поступлений, которые получены из бюджета и из других источников, в т. ч. денежных средств, высвобожденных от налогообложения в связи с предоставлением льгот по налогу на прибыль; – суммы обеспечения для возмещения предстоящих расходов и платежей (на оплату отпусков работникам, исполнение гарантийных обязательств и т. п.); – полученная ВФП, если срок ее возврата превышает 12 месяцев с даты баланса (счет 55 «Прочие долгосрочные обязательства»). |
|||
|
III. Поточні зобов’язання |
|||
|
Короткострокові кредити банків |
1600 |
Кт 311 (овердрафт), 60, 684 |
Кт 311 (овердрафт), 60, 61, 684 |
|
Формы № 1-м, № 1-мс. Отражаются текущие обязательства предприятия перед банками по полученным от них краткосрочным займам. Обязательства по кредитам банков приводятся в Балансе с учетом суммы процентов за их использование, причитающейся к уплате на конец отчетного периода. Форма № 1-мс. Приводятся также суммы обязательств, образовавшиеся как долгосрочные, но подлежащие погашению в течение 12 месяцев с даты баланса |
|||
|
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями |
1610 |
Кт 61 |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Приводятся суммы обязательств, которые образовались как долгосрочные, но с даты баланса подлежат погашению в течение 12 месяцев |
|||
|
товари, роботи, послуги |
1615 |
Кт 62, 63 |
Кт 62, 63 |
|
Формы № 1-м, № 1-мс. Отражается задолженность поставщикам и подрядчикам за ТМЦ, выполненные работы и полученные услуги, включая задолженность, обеспеченную векселями |
|||
|
розрахунками з бюджетом |
1620 |
Кт 641, 642 |
Кт 641, 641/налог на прибыль, 642 |
|
Формы № 1-м, № 1-мс. Отражается задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая удержания из дохода работников предприятия (НДФЛ и военный сбор) |
|||
|
у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
Kт 641/налог на прибыль. |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Приводится текущая кредиторская задолженность по налогу на прибыль. Обратите внимание: у плательщиков налога на прибыль сумма кредитового сальдо по субсчету 641 должна соответствовать налогу на прибыль, начисленному за 2025 год (стр. 17 декларации). В идеале – за минусом переплаты, если таковая числится в интегрированной карточке плательщика |
|||
|
розрахунками зі страхування |
1625 |
Кт 65 |
Кт 65 |
|
Формы № 1-м, № 1-мс. Отражается задолженность по отчислениям ЕСВ, по страхованию имущества предприятия и индивидуальному страхованию его работников |
|||
|
розрахунками з оплати праці |
1630 |
Кт 66 |
Кт 66 |
|
Формы № 1-м, № 1-мс. Отражается задолженность по начисленной, но еще не уплаченной сумме оплаты труда, а также по депонированной зарплате |
|||
|
Доходи майбутніх періодів |
1665 |
Кт 69 |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Отражаются доходы, полученные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, которые относятся к следующим отчетным периодам. Это доходы в виде полученных авансовых платежей за сданные в аренду ОС и прочие необоротные активы, подписка на газеты, журналы, периодические и справочные издания, абонентская плата за пользование средствами связи и пр. В эту строку также включают средства целевого финансирования на капитальные инвестиции, использованные в отчетном периоде (в учете сделана запись Дт 482 – Кт 69), но пока еще не признанные доходами этого периода по правилам НП(С)БУ 15 |
|||
|
Інші поточні зобов’язання |
1690 |
Kт 372, 378, 644, 67, 68 (за исключением Kт 680 и Кт 684 – % по банковским кредитам) |
Kт 37, 644, 67, 68 |
|
Формы № 1-м, № 1-мс. Отражаются суммы обязательств, не включенные в другие строки раздела, в частности задолженность по полученным авансам, задолженность учредителям в связи с распределением прибыли, сальдо субсчета 644 и валовая задолженность заказчикам по строительным контрактам, задолженность по начисленным дивидендам (субсчет 671), не выплаченным на 31.12.2025 |
|||
|
Усього за розділом III |
1695 |
Стр. 1600 + стр. 1610 + стр. 1615 + стр. 1620 + стр. 1625 + стр. 1630 + стр. 1665 + стр. 1690 |
Стр. 1600 + стр. 1615 + стр. 1620 + стр. 1625 + стр. 1630 + стр. 1690 |
|
IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
1700 |
Kт 680 |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Отражаются обязательства, связанные с необоротными активами и группами выбытия, содержащимися для продажи или распределения, которые определяются согласно НП(С)БУ 27 (см. также Инструкцию № 291, описание субсчета 680) |
|||
|
Баланс |
1900 |
Стр. 1495 + стр. 1595 + стр. 1695 + стр. 1700 |
Стр. 1495 + стр. 1595 + стр. 1695 |