|
Статья |
Код строки |
Формула или сальдо субсчета (счета)/ |
|
|
Форма № 1-м |
Форма № 1-мс |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Необоротні активи |
|
||
|
Нематеріальні активи |
1000 |
(стр. 1001 – стр. 1002) |
Нет отдельной строки |
|
Форма № 1-м. Отражается стоимость объектов, отнесенных к составу нематериальных активов (далее – НА) |
|||
|
первісна вартість |
1001 |
Дт 12 |
Нет отдельной строки |
|
накопичена амортизація |
1002 |
Кт 133 |
Нет отдельной строки |
|
Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
Дт 15 |
Нет отдельной строки |
|
Форма № 1-м. Отражается стоимость не завершенных на дату баланса капитальных инвестиций в необоротные активы: – на строительство, изготовление, приобретение объектов материальных и нематериальных активов; – реконструкцию, модернизацию (другие улучшения, увеличивающие первоначальную (переоцененную) стоимость), в т. ч. необоротных материальных активов, предназначенных для замены действующих, и оборудования для монтажа. Напомним, решение о характере выполненных работ принимает руководитель предприятия. Если работы направлены на то, чтобы в будущем получить больше экономических выгод от использования необоротного актива, то это улучшения, которые увеличивают первоначальную стоимость объекта. Если работы выполнены для поддержания объекта в пригодном для использования состоянии, то их стоимость включается в расходы периода |
|||
|
Основні засоби: |
1010 |
(стр. 1011 – стр. 1012) |
|
|
Формы № 1-м, № 1-мс. Приводится стоимость собственных и полученных на условиях финансового лизинга, доверительного управления объектов, арендованных единых (целостных) государственных имущественных комплексов, которые отнесены к основным средствам (далее – ОС), а также инвестиционной недвижимости. Государственные (казенные) и коммунальные предприятия отражают стоимость имущества, полученного на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления. Форма № 1-мс. В дополнение к вышеперечисленным активам приводится также стоимость НА, долгосрочных биологических активов (далее – БА) и незавершенные капитальные инвестиции. Обратите внимание! В эту строку в обеих формах должна попасть и остаточная стоимость улучшений арендованного имущества, которая учитывается арендатором на субсчете 117 «Прочие необоротные материальные активы» |
|||
|
первісна вартість |
1011 |
Дт 10–11 |
Дт 10–12, 15, 16 |
|
знос |
1012 |
Кт 131–132, 135 |
Кт 131–135 |
|
Довгострокові біологічні активи |
1020 |
Дт 161, 163, 165 – для БА, Дт 162, 164, 166 минус Кт 134 – для БА, |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Приводится справедливая стоимость долгосрочных БА или их остаточная стоимость (первоначальная минус износ) – в зависимости от того, как они учитываются согласно НП(С)БУ 30 |
|||
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
1030 |
Дт 14 |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Отражаются фининвестиции на период более одного года, а также остальные фининвестиции, которые не могут быть свободно реализованы в любое время |
|||
|
Інші необоротні активи |
1090 |
Дт 17–19 |
Дт 14, 17–19 |
|
Формы № 1-м, № 1-мс. Отражаются суммы прочих необоротных активов, которые не могут быть включены в вышеназванные статьи раздела «Необоротные активы». При этом в форме № 1-мс приводятся также долгосрочные инвестиции (см. выше). В составе показателя данной строки, в частности, отражается сумма полученной возвратной финансовой помощи (далее – ВФП), если срок ее возврата превышает 12 месяцев с даты баланса (субсчет 183 «Прочая дебиторская задолженность»). Отметим также, что предприятия, которые перешли на применение НП(С)БУ 25 с начала 2025 года, в гр. 3 этой строки отражают данные счета 17 «Отсроченные налоговые активы» Баланса (Отчета о финансовом состоянии) на конец 2024 года. На конец 2025 года остатка на счете 17 быть не должно – делается проводка Дт 98 – Кт 17 (п. 2.6 разд. II НП(С)БУ 25) |
|||
|
Усього за розділом I |
1095 |
Стр. 1000 + стр. 1005 + стр. 1010 + стр. 1020 + стр. 1030 + стр.1 090 |
Стр. 1010 + стр. 1090 |
|
II. Оборотні активи |
|||
|
Запаси: |
1100 |
Дт 20, 22, 23, 25–28 |
Дт 20–23, 25–28 |
|
Формы № 1-м, № 1-мс. Отражается стоимость запасов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запчастей, тары (кроме инвентарной), стройматериалов и других материалов, предназначенных для использования в ходе нормального операционного цикла. Здесь также приводятся расходы на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги), валовая задолженность заказчиков по строительным контрактам, сельхозпродукция, стоимость товаров, приобретенных для продажи. Форма № 1-мс. В дополнение к вышеперечисленным запасам отражаются также текущие БА |
|||
|
у тому числі готова продукція |
1103 |
Сальдо Дт 26–28 |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Отражается готовая продукция, а также приводится покупная стоимость товаров, приобретенных для последующей продажи. |
|||
|
Поточні біологічні активи |
1110 |
Сальдо Дт 21 |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Отражается стоимость текущих БА животноводства (взрослые животные на откорме и в нагуле, птица, звери, кролики, взрослые животные, выбракованные из основного стада для реализации, молодняк животных на выращивании и откорме), а также растениеводства (зерновые, технические, овощные и другие культуры), учет которых ведется согласно НП(С)БУ 30 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
1125 |
Дт 34, 36 минус Kт 38 |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Отражается задолженность покупателей или заказчиков за реализованные им продукцию, товары, работы или услуги, включая обеспеченную векселями, откорректированная на сумму РСД, который сформирован под эту задолженность (нетто) |
|||
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
1135 |
Дт 378, 641, 642, 651, 652 |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Отражается признанная ДЗ казначейских, финансовых и налоговых органов, государственных целевых фондов, в частности по расчетам за период временной нетрудоспособности (субсчет 378) |
|||
|
у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
Дт 641/налог на прибыль |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. В этой строке приводится ДЗ (переплата) по налогу на прибыль – в идеале она должна соответствовать данным интегрированной карточки плательщика. |
|||
|
Форма № 1-м. Інша поточна дебіторська заборгованість. Форма № 1-мс. Поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
Дт 37 (кроме субсчета 378), 63, 654, 655, 66, 68 |
Дт 34, 36, 37, 63, 654, 655, 66, 68 |
|
Форма № 1-м. Указывается откорректированная на сумму РСД задолженность дебиторов, которая отражается в составе оборотных активов и не включена в другие статьи. В частности, сумма полученной ВФП, если срок ее возврата не превышает 12 месяцев с даты баланса (субсчет 377 «Расчеты с прочими дебиторами»). Форма № 1-мс. В этой строке отражаются: – фактическая задолженность покупателей или заказчиков за реализованные им продукцию, товары (работы, услуги), включая обеспеченную векселями; – задолженность прочих дебиторов (например, задолженность по ВФП); – признанная ДЗ казначейских, финансовых и налоговых органов, государственных целевых фондов, в частности, задолженность по расчетам по временной нетрудоспособности; – задолженность работников перед предприятием по операциям по оплате труда. Если микропредприятие или непредпринимательское общество формирует РСД, то сумма ДЗ уменьшается на сумму РСД |
|||
|
Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
Сальдо Дт 352 |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Отражаются финансовые инвестиции на срок, не превышающий одного года, которые могут быть свободно реализованы в любой момент (кроме эквивалентов денежных средств). |
|||
|
Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
Дт 30, 31, 333–335, 351 |
Дт 30, 31, 333–335, 351 |
|
Формы № 1-м, № 1-мс. Отражается сумма наличных в кассе предприятия, деньги на текущих и других счетах в банках, которые могут быть свободно использованы для текущих операций, а также денежные средства в пути, электронные деньги, эквиваленты денежных средств |
|||
|
Витрати майбутніх періодів |
1170 |
Дт 39 |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Отражаются расходы, которые имели место в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, но относятся к последующим отчетным периодам. Это расходы, связанные с подготовительными к производству работами в сезонных отраслях промышленности, освоением новых производств и агрегатов, уплаченные авансом арендные платежи, подписка и т. п. (Инструкция № 291). Отметим, что, оплачивая на год вперед право пользования программным продуктом (не для коммерческих целей, а по функциональному назначению), предприятие также имеет дело с расходами будущих периодов |
|||
|
Інші оборотні активи |
1190 |
Дт 331, 332, 643, 644 |
Дт 286, 331, 332, 352, 39, 643, 644 |
|
Формы № 1-м, № 1-мс. Приводятся суммы оборотных активов, которые не включены в другие статьи раздела, в частности стоимость денежных документов, сальдо по субсчетам 643, 644. Форма № 1-мс. Отражаются прочие текущие финансовые инвестиции, расходы будущих периодов, суммы оборотных активов, которые не включены в другие статьи раздела, а также стоимость необоротных активов, содержащихся для продажи или распределения в соответствии с НП(С)БУ 27 (Инструкция № 291, описание субсчета 286) |
|||
|
Усього за розділом II |
1195 |
Стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1125 + стр. 1135 + стр. 1155 + стр. 1160 + стр. 1165 + стр. 1170 + стр. 1190 |
Стр. 1100 + стр. 1155 + стр. 1165 + стр. 1190 |
|
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
1200 |
Сальдо Дт 286 |
Нет отдельной строки. |
|
Форма № 1-м. Отражается стоимость необоротных активов и групп выбытия, содержащихся для продажи или распределения в соответствии с НП(С)БУ 27 (Инструкция № 291, описание субсчета 286) |
|||
|
Баланс |
1300 |
Стр. 1095 + стр. 1195 + стр. 1200 |
Стр. 1095 + стр. 1195 |